34 lưu ý khi làm báo cáo tài chính và quyết toán thuế năm 2019

Kỹ năng lập báo cáo tài chính & quyết toán thuế là những kỹ năng cần thiết cho bất kỳ ai muốn làm việc trong lĩnh vực kế toán và tài chính. Tuy nhiên trong quá trình lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế sẽ không tránh khỏi những sai sót. Chính vì vậy các kế toán cần ghi nhớ 34 lưu ý dưới đây để lập báo cáo tài chính chính xác nhất.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
34 lưu ý khi làm báo cáo tài chính và quyết toán thuế năm 201934LƯUÝKHILÀMBÁOCÁOTÀICHÍNHVÀ QUYẾTTOÁNTHUẾNĂM2019Kỹ nănglậpbáocáotàichính&quyếttoánthuế lànhữngkỹ năngcầnthiếtchobấtkỳ ai muốnlàmviệctronglĩnhvựckếtoánvàtàichính.Tuynhiêntrongquátrìnhlậpbáocáotài chínhvàquyếttoánthuếsẽkhôngtránhkhỏinhữngsaisót.Chínhvìvậycáckếtoáncầnghinhớ34lưuýdướiđâyđểlậpbáocáotàichínhchínhxácnhất.A.Mộtsốvấnđề lưuýkhilậpbáocáotàichính,quyếttoánthuế TNDN,TNCNnăm 2019nóichung:1.Ghinhậnlệphímônbàiđầunămtàichínha)GhinhậnlệphímônbàiphảinộpNợTK6422/6425CóTK3338/3339b)ChitiềnnộpthuếmônbàiNợ3338/3339Có111/1122.Kếtchuyểnlợinhuậnchưaphânphốiđầunăma)Trườnghợpcólãighi:NợTK4212CóTK4211b)Trườnghợplỗghi:NợTK4211CóTK42123.TínhvànộpthuếTNDNtạmtính>hạchtoán+Căncứ sốthuế thunhậpdoanhnghiệpphảinộpvàoNgânsáchNhànướchàngquýtheoquyđịnhNợTK8211CóTK3334+KhinộptiềnthuếthunhậpdoanhnghiệpvàoNSNN,ghi:NợTK3334CóTK111,112,...+Cuốinăm,khixácđịnhsốthuếthunhậpdoanhnghiệpphảinộpcủanămtàichính:  Nếusốthuếthunhậpdoanhnghiệpthựctếphảinộpnhỏhơnsốthuếthunhậpdoanh nghiệptạmnộphàngquýtrongnăm,thìsốchênhlệchghi:NợTK3334CóTK8211  Nếusốthuếthunhậpdoanhnghiệpthựctếphảinộplớnhơnsốthuếthunhậpdoanh nghiệptạmnộphàngquýtrongnăm,thìsốchênhlệchphảinộpthiếu,ghi:NợTK8211CóTK3334  KhithựcnộpsốchênhlệchthiếuvềthuếthunhậpdoanhnghiệpvàoNgânsáchNhà nước,ghi:NợTK3334CócácTK111,1124.NguồntiềnmặtThườngcácchủDNbỏtiềntùiđểmuahàng,trảchiphínhưngkhôngcógiấytờgìnênquỹthiếuhụt>hợpđồngmượntiềncủaSếpđểbùđắpvào.5.TiềnngânhangCóbaonhiêutàikhoảnngânhàngthìnhớlấybấynhiêusổphuvềđểđốichiếu,kểcảcáctài khoảnkhôngcóphátsinh.6.ThuếGTGTkhấutrừKiểmtrảxemsốdưởchỉtiêu43trêntờkhaithuếGTGTtháng12/2019hoặcquý04/2019sovớisốdưởTK1331nhưthếnào?  Thôngthườngnếuhóađơntháng/quýnàokhaitháng/quýđóthìkếtquảnóbằngnhau  Ngượclạihóađơnmuavàokhaikhôngđúngtháng/quý>số dư nợ TK1331sẽ lớn hơnhoặcbằngsốdưởchỉtiêu437.CôngnợphảithuphảitrảLàmbiênbảnđốichiếucôngnợphảithu,phảitrảchođếnhết31/12/20198.TiềntạmứngKiểmtrađồichiếuđểhoànứngnếuứngmàchưaxàihết.9.Hàngtồnkho  Kiểmtrahàngnhậpđãchuẩnchưa?Xuấthàngđãtínhgiáxuấtkhochưa?  Tuyệtđốikhôngđểxuấtquásốlượnghàngtồnkhohiệncó.  Lậpdựphònggìkhông?10.Phânbổchiphítrảtrước  Đãphânbổchưa?  Loạichiphínàohợplý?Chiphínàokhônghợplý?11.Tàisảncốđịnh  Đãkhấuhaochưa?  Chiphíkhấuhaonàohợplý?Chiphínàochưahợplý12.ThuếphảinộpLênthuếxintìnhhìnhthuếnăm2018đểvềđốichiếuchonhanh  Thuếmônbài?hạchtoánchiphívàđóngtiềnchưa?  ThuếGTGT?Căncứkhaibáo,chứngtừnộpthuếvàhạchtoánđểxemđúngchưa?  ThuếTNCN?ThuếTNCNnhớlàmquyếttoánnămđểcósốchínhxáckhilênBCTC.  Thuế TNDN?Thuế TNDNlưuýcácbúttoánNợ8211Có3334,Nợ 3334Có8211khi cóphátsinhnộphằngquý,cuốinăm  Thuếkhác?13.Lương,BHXH,BHYT,BHTN,CPCĐ,thuếTNCN  Hạchtoánlươngchưa?  Đãtríchcáckhoảntheolươngchưa?  Đốichiếuvớicơquanbảohiểmđãđượcchưa?14.Cáckhoảntiềnvay,mượnKiểmtralạikỹđểhoàntrả15.DoanhthuDoanhthunàochịuthuếTNDN?doanhthunàokhông?  Doanhthubánhàng?  Doanhthutàichính?  Doanhthukhác?16.GiávốnGiávốnđượctrừvàgiávốnkhôngđượctrừ?  Căncứđểtínhgiáthànhlàgì?cóvượtđịnhmứcchophépkhông?  Đãhạchtoán,tậphợp,kếtchuyểngiávốnchưa?17.ChiphíChiphínàohợplý?chiphínàokhônghợplý?  Chiphíbánhàng?  Chiphíquảnlý?  Chiphílãivay(tàichính)?  Chiphíkhác?18.KếtchuyểndoanhthuchiphíKếtoánxemđãkếtchuyểnhếtchưa?TKtừloại5đếnloại9khôngcósốdưcuốikỳ.19.LậpquyếttoánthuếTNDN>xácđịnhsốthuếphảinộp20.LậpquyếttoánthuếTNCN>xácđịnhsốthuếphảinộp21.CăncứvàoquyếttoánthuếTNDNđểhạchtoánvàophầnmềma)Sốthuếpháinộptheoquyếttoán=sốthuếđãtạmtính4quý>khônglàmgìthêmb)Sốthuếphảinộptheoquyếttoánlớnhơnsố thuếtạmtính4quý>hạchtoánthuthêm thuếNợ8211Có3334c)Số thuế phảinộptheoquyếttoánnhỏ hơnsố tạmtính4quý>hạchtoánNợ 3334Có821122.CăncứquyếttoánThuếTNCN>điềuchỉnh ...