Bài giảng Báo cáo tài chính - Chương 4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong các báo cáo tài chính mà các doanh nghiệp phải lập để cung cấp thông tin cho các đối tượng sử dụng. Trước đây báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được lập hoặc không tùy theo khả năng và điều kiện của doanh nghiệp, nhưng hiện tại.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Báo cáo tài chính - Chương 4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1 CHƯƠNG 4 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ MỤC TIÊU 2 1 Nắm vững ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hiểu rõ thông tin trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2 Nhận diện các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ & 3 ảnh hưởng của chúng tới thông tin trình bày trên báo cáo 1 Ý NGHĨA CỦA BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 3 1 2 3 Đánh giá khả Giải thích Đánh giá khả nguyên nhân năng tạo tiền năng thanh toán nợ, chi trả cổ chênh lệch giữa trong tương lai lợi nhuận & tiền tức & nhu cầu vốn bổ sung tăng (giảm) 2 THÔNG TIN TRÌNH BÀY TRÊN 4 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Dòng titiềềnn Dòng llưưuu chuy chuyểểnn trong trong 33 lo loạạii hohoạạtt đđộộng. ng. DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 5 Là dòng titiềềnn Là dòng Dòng titiềềnn vào Dòng vào liên quan ttớớii liên quan •• Thu Thuttừừkhách kháchhàng hàng hoạạtt các ho các đđộộng ng kinh kinh doanh hàng doanh hàng ngày và ngày và ttạạoo Dòng titiềềnn ra Dòng ra ra doanh ra doanh thu thu •• TiTiềềnnlươ lương vàtitiềềnncông ngvà công chủủ yyếếuu ccủủaa ch •• Thanh Thanhtoán toáncho chonhà cungccấấpp nhàcung doanh doanh •• NNộộppthuthuếế nghiệệp.p. •• TiTiềềnnlãi lãiđi đivay vay nghi DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 6 Dòng titiềềnn vào Dòng vào Là dòng titiềềnn Là dòng •• Bán Bán tàitàissảảnnccốốđđịịnh nh liên quan ttớớii liên quan •• Bán Bán ccổổphiphiếếuu đđầầuuttưưdài dàihhạạnn các ho các hoạạtt •• Thu Thu hhồồiinnợợcho chovay (gốốc) vay (g c) đđộộng ng mua mua •• CCổổttứứccnhnhậậnnđđượượcc bán TSCĐ TSCĐ bán •• TiTiềềnnlãi lãicho chovay vay và đđầầuu ttưư và dài hhạạn. dài n. Dòng titiềềnn ra Dòng ra •• Mua tàissảảnn ccốốđđịịnh Muatài nh •• Mua Muaccổổphi phiếếuuđđầầuu ttưưdài dàihhạạnn •• Mua Muatrái phiếếu, tráiphi u,cho chovayvay DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Là dòng dòng Là Dòng titiềềnn vào Dòng vào titiềềnnliên liên •• Phát quanttớớii hànhccổổphi Phát hành phiếếuu quan cácho các hoạạtt •• Phát Phát hành hànhtrái phiếếuu tráiphi đđộộng ngthay thay •• Vay Vayngngắắnn hhạạnnvà dàihhạạnn vàdài đđổổii vvềềqui qui môvà mô vàkkếếtt ccấấuu ccủủaa vvốốnn chchủủssởở Dòng titiềềnn ra Dòng ra hhữữuuvà vàvvốốnn •• Tr Trảả ccổổttứứcc vayccủủaa vay •• Mua Muaccổổphi phiếếuuquĩ quĩ doanh doanh •• Tr Trảả lạ lạiicác khoảảnnvay cáckho vay nghiệệp. p. nghi •• Ch Chủủ ssởởhhữữuu rút rútvvốốnn 7 ẢNH HƯỞNG CỦA CHU KÌ SỐNG CỦA SẢN PHẨM TỚI DÒNG TIỀN Dương Tài chính Dòng tiền Kinh doanh Âm Đầu tư Giới thiệu Tăng trưởng Bão hòa Suy thoái Giai đoạn SỬ DỤNG THÔNG TIN TRÊN BCLCTT NHƯ THẾ NÀO? Các loại hoạt động Các tình huống 1 2 3 4 5 6 7 8 Hoạt động kinh doanh + + + + - - - - Hoạt động đầu tư + + - - + - + - Hoạt động tài chính + - ...