Bài giảng Chương 3: Tổ chức kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Bài giảng Chương 3: Tổ chức kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp với mục tiêu hệ thống hóa những quy định cơ bản của thuế TNDN liên quan đến công tác kế toán và lập BC thuế của DN; giải thích các quy định liên quan đến công tác kế toán và lập báo cáo thuế TNDN;...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Chương 3: Tổ chức kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN, ĐẠI HỌC MỞ TPHCM Nội dung Giới thiệu hệ thống văn bản pháp quy hiện hành về thuế TNDN Những vấn đề cơ bản của luật thuế TNDN CHƯƠNG 3 Rủi ro và cơ hội về thuế TNDN TỔ CHỨC KẾ TOÁN Chênh lệch số liệu kế toán và số liệu tính thuế TNDN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Phương pháp kế toán và trình bày thuế TNDN Lập quyết toán thuế TNDN 1 3 Mục tiêu Các quy định pháp lý có liên quan  Hệ thống hóa những quy định cơ bản của thuế TNDN liên quan đến công tác kế toán và lập BC thuế của DN.  VAS 17- Thuế thu nhập doanh nghiệp  Giải thích các quy định liên quan đến công tác kế toán và  Thông tư 20/2006/TT-BTC- hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế lập báo cáo thuế TNDN. toán  Nhận diện những rủi ro và cơ hội của DN liên quan đến  Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12, Luật 32/2013/QH13 thuế TNDN.  Nghị định 92/2013/NĐ-CP  Phân biệt số liệu kế toán và số liệu tính thuế TNDN, thực  Nghị định 218/2014/NĐ-CP hiện xử lý chênh lệch giữa số liệu kế toán và số liệu tính • Thông tư 141/2013/TT-BTC- hướng dẫn NĐ 92/2013/NĐ-CP thuế TNDN. • Thông tư 78/2014/TT-BTC- hướng dẫn NĐ 218/2013/NĐ-CP • Thông tư 119/2014/TT- BTC - cải cách, đơn giản các thủ tục  Thực hiện việc lập báo cáo quyết toán thuế TNDN. hành chính về thuế • Thông tư 151/2014/TT-BTC • Thông tư 26/2015/TT-BTC • Thông tư 96/2015-TT-BTC 2 4 Những vấn đề cơ bản của luật thuế TNDN Người nộp thuế Doanh nghiệp được thành lập và hoạt  Khái niệm động theo luật pháp Việt Nam.  Người nộp thuế Doanh nghiệp được thành lập không theo luật pháp Việt Nam, nhưng có kinh doanh  Phương pháp tính thuế tại VN, có hoặc không có cơ sở thường  Căn cứ tính thuế trú tại VN, hoặc có thu nhập phát sinh từ  Thuế suất VN.  Kê khai thuế 5 7 Khái niệm Phương pháp tính thuế Trường hợp 1 Các đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh và không  Quan điểm hiện nay xem thuế TNDN là một chi phí, xác định được chi phí vì: Tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam có hoặc  Tiền thuế TNDN nộp NS sẽ làm giảm tài sản không có cơ sở thường trú, hoặc có thu nhập phát sinh từ VN. hoặc tăng nợ phải trả; Thuế TNDN Doanh thu Tỷ lệ thuế  Làm giảm vốn chủ sở hữu nhưng không phải do phải nộp = tính thuế x TNDN trả vốn góp hoặc chi trả cổ tức.  Tỷ lệ 5%: đối với hoạt động dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay,riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật là 2%)  Tỷ lệ 1%: đối với hoạt động thương mại  Tỷ lệ 2%: đối với hoạt động khác. 6 8 Thí dụ 1 Căn cứ tính thuế  Trường PTTH Nguyễn Chí Thanh phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà một năm là 100 triệu đồng, đơn vị không hạch toán và xác định Thu nhập Doanh thu Chi phí Các thu = - được trừ + nhập khác chịu thuế tính thuế được chi phí. Thu nhập của hoạt động cho thuê nhà tính theo tỷ lệ % Thu nhập Thu nhập Thu nhập Lỗ các ...