Bài giảng Chương 7: Thuế thu nhập doanh nghiệp

Bài giảng trình bày về các nội dung: Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; mục tiêu ban hành nội dung luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, căn cứ và phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp; miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Chương 7: Thuế thu nhập doanh nghiệpTHUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆP1 A.THUẾTNDNĐỐIVỚIHOẠT ĐỘNGSXKDHÀNGHÓA,DỊCH 1. KHÁINIỆM VỤ 2. MỤCTIÊUBANHÀNH 3. NỘIDUNGLUẬTTHUẾTNDNHIỆNHÀNH 3.1.ĐỐITƯỢNGNỘPTHUẾ 3.2.CĂNCỨVÀPHƯƠNGPHÁPTÍNHTHUẾ 3.3.MIỄN,GIẢMTHUẾ23.1.ĐỐITƯỢNGNỘPTHUẾLàcáctổchứchoạtđộngsảnxuất,kinhdoanhhànghoá,dịchvụcóthunhậpchịuthuế.3 (Thu Thuế Phầntríchlập nhập Thuếsuất TNDN = quỹKH&CN x tính thuếTNDN phảinộp (nếucó)) thuế Thu Thunhập Cáckhoảnlỗ nhập được đượckết Thunhập = chịu miễn chuyểntheoquy tínhthuế thuế thuế định Cáckhoản Thunhập Doanh Chiphí = + thunhập chịuthuế thu đượctrừ khác4 (1)DOANHTHUDoanhthuđểtínhthunhậpchịuthuếlàtoànbộtiềnbánhàng,tiềngiacông,tiềncungứngdịchvụkểcảtrợgiá,phụthu,phụtrộimàdoanhnghiệpđượchưởng,khôngphânbiệtđãthuđượctiềnhaychưathuđượctiền.Ø Đối với DN kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế: Doanh thu tính thuế TNDN là doanhthukhôngcóthuếGTGT.Ø Đối với DN kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháptrựctiếp thìdoanhthutínhthuếTNDN baogồm cảthuếGTGT5 CHIPHÍĐƯỢCTRỪTrừcáckhoanchikhôngđ ̉ ượctrừ,DNđượctrừmoikhoanchinê ̣ ̉ ́uđápứngđucácđiê ̉ ̣ ̀ukiênsau:a)Thựctếphátsinhliênquanđếnhoạtđộngsảnxuất,kinhdoanhcủaDN;b)Cóđủhoáđơn,chứngtừhợppháptheoquyđịnh.c)Khoảnchinếucóhoáđơnmuahànghoá,dịchvụtừnglầncógiátrịtừ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toánphảicóchứngtừthanhtoánkhôngdùngtiềnmặt. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồngtrởlênghitrênhóađơnmàđếnthờiđiểmghinhậnchiphí,DN chưathanhtoánvàchưacóchứngtừthanhtoánkhôngdùngtiềnmặt thì DN được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.6Trườnghợpkhithanhtoán,DNkhôngcóchứngtừthanhtoánkhông CHIPHÍKHÔNGĐƯỢCTRỪ1.Khoảnchikhôngđáp ứngđủcácđiềukiệntrên, trừphầngiátrịtổnthấttrongnhữngtrườnghợpbấtkhảkhángvàkhôngđượcbồithường  cần nôp ̣ hồ sơ xác đinh ̣ cụ thể để được trừ (TT96/2015/TTBTC);2.ChikhấuhaoTSCĐkhôngsửdụngchohoạtđộngsảnxuất,kinhdoanhhànghóa,dịchvụ;khôngcógiấytờchứngminhtàisảnthuộcquyền sở hữu của doanh nghiệp; khoản chi không được quản lý,hạchtoántrongsổsách;chikhấuhaovượtmứcquyđịnh;khấuhaođốivớiTSCĐđãkhấuhaohếtgiátrị;quyềnsửdụngđấtlâudài…Mớ i:TSCĐ cuả DN phục vụ cho người lao động và để tổ chức hoạtđộng giáo dục nghề nghiệp được tính vào chi phí được trừ baog7ồm: thư viện, nhà trẻ, khu thể thao và các thiết bị, nội thất đủ3. Chi mua nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu,năng lượng, hàng hóa: Đối với phần chi vượtđịnhmứctiêuhaođốivớimộtsốnguyênliệu,vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa đãđược Nhà nước ban hành định mức sẽ khôngđượctínhvàochiphíđượctrừkhixácđịnhthunhậpchịuthuế.4. Chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân nếukhôngcóđầyđủhồsơ,chứngtừthuêtàisan. ̉8Mớ i:Không được tính vào chi phí được trừ đối với chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồsơsau:Hợp đồnglaođộng;Thoả9ước lao động tập thể; Quy chế tài6.Phần chitrangphụcbằnghiệnvật chongườilaođộngkhông có hoá đơn, chứng từ. Phần chi bằng tiền chongườilaođộngvượtquá05triệuđồng/người/năm.7.PhầntríchnộpcácquỹbảohiểmbắtbuộchoặcKPCĐcho người lao động vượt mức quy định; Phần chi vượtquá 1 triệu đồng/người/tháng để nộp quỹ hưu trí tựnguyện, quỹ an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tựnguyệnchongườilaođộng.8. Chi phụ cấp cho người lao động đi công tác: Bỏ mứckhốngchếđốivớikhoảnchiphụcấpchongườilaođộ ...