Bài giảng Di chúc, thư ủy nhiệm, qua đời & thuế - Bernard F. Duhon

Bài giảng Di chúc, thư ủy nhiệm, qua đời & thuế trình bày về điều cơ bản của việc lên kế hoạch di sản, thừa kế, di chúc, thủ tục di chúc, chuyển giao doanh nghiệp cùng một số nội dung khác. Bài giảng phục vụ cho các bạn chuyên ngành Luật và những ngành có liên quan.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Di chúc, thư ủy nhiệm, qua đời & thuế - Bernard F. Duhon •Tá cGiả:•BernardF.Duhon •LuâtS ̣ ư BERNARDF.DUHON,LTD.NgườiSoan ̣ :JoeM.Hawbaker,VănPhòngLuât ̣ Hawbaker Omaha,Nebraska mjbaker@radiks.net và DaveGoeller,ĐaiHoc ̣ ̣ Nebraska dgoeller@unl.edu Thông tin trong bài trìnhbày này và tài liệu kèmtheo được cung cấp chỉnhằm mục đích giáodục. Thông tin nàykhông thay thế cho việctư vấn pháp lý cho cánhân.Cái gì là di sản của quý vị?Ai sẽ nhận di sản của quý vị?Bằng cách nào di sản của quý vị sẽ được chuyển giao?Tài Sản & Quyền Sở HữuCơ Sở và Điều Chỉnh Cơ SởDuy Trì Tính Linh Hoạt Bất Động Sản ◦Đất đai và những gì được xây dựng trên đó – đồ đạc cố định  Tòa nhà, v.v... Tài Sản Cá Nhân ◦Hữu hình – đồ đạc, ô tô, thuyền, v.v... ◦Vô hình – tài khoản, cổ phiếu, bảo hiểm Tùy thuộc vào ◦Quyền trưng thu ◦Quyền đánh thuế ◦Quy định về khoanh vùng Quyền sở hữu duy nhất Đồng sở hữu “Giá cơ sở” có nghĩa là “chi phí” ◦Quý vị trả bao nhiêu cho tài sản đó ◦Tài sản đó được định giá bao nhiêu tại thời điểm quý vị thừa kế tài sản đó ◦Giá cơ sở của người trao nếu quý vị nhận tài sản dưới dạng quà tặng suốt đời ◦+ chi phí cho tất cả các sửa sang không bị giảm giá Nếu bán tài sản đi, thuế lãi vốn được trả theo mức chênh lệch giữa giá bán và giá cơ sở , với một số điều chỉnh Thuế suất tối đa hiện tại của liên bang là 15% Đã mua $15.000 Sửa sang +$ 30.000 Giảm giá - $ 20.000 Giá cơ sở thuế thu nhập $160.000 Giá Bán $480.000 Lãi Vốn $320.000 ở mức 15% Thuế Còn Nợ $ 48.000 Việc chuyển giao tại thời điểm qua đời sẽ loại bỏ nghĩa vụ cố định về đóng thuế lãi vốn Người thừa kế nhận được tài sản trên cơ sở bằng với FMV tại thời điểm qua đời Chỉ xảy ra trong các chuyển giao tại thời điểm qua đời Không hạn chế về gia tăng giá cơ sở trong năm 2012Quý vị sở hữu cái gì?Cái đó trị giá bao nhiêu?Nợ bao nhiêu?Các khoản thuế chuyển giao của liên bang ◦Thuế Di Sản – 35% (2012)  Được đóng cho các chuyển giao tại thời điểm qua đời ◦Thuế Quà Tặng – 35% (2012)  Được đóng cho các chuyển giao suốt đời Chính sách – tại mỗi cấp độ thế hệ đặt ra một mức thuế chuyển giao của liên bang đối với tài sản Thuế di sản tồn tại trong các chuyển giao tại thời điểm qua đời Thuế quà tặng trong các chuyển giao được thực hiện trong suốt cuộc đời Tín Dụng Thống Nhất “Tín dụng” miễn trừ việc chuyển giao tài sản khỏi các khoản thuế chuyển giao của liên bang “Thống nhất” bởi đây là tín dụng duy nhất chống lại cả thuế quà tặng và di sản Mỗi người có một khoản tín dụng thống nhất ◦2012 $5 triệu ◦Không chắc chắn sau ngày 31 tháng 12 năm 2012? Khấu Trừ Hôn Nhân Không có khoản thuế di sản hay quà tặng nào đánh vào việc chuyển giao giữa vợ và chồng TÍNH LINH ĐỘNG CỦA TÍN DỤNG THỐNG NHẤT Người vợ/chồng còn sống có thể sử dụng khoản loại trừ chưa sử dụng của người chồng/vợ qua đời sau ngày 31/12/2010 Chỉ sẵn có nếu thực hiện lựa chọn trên tờ khai thuế di sản được nộp kịp thời của người vợ/chồng qua đời trước– dù tờ khai thuế di sản có được yêu cầu khác hay không Di Sản ≤ Khoản Loại Trừ Một Lần Di Sản ≤ Khoản Loại Trừ Hai Lần Di Sản ≥ Khoản Loại Trừ Hai Lần Sử dụng loại trừ thuế quà tặng hàng năm Khấu trừ giá trị cho việc thiếu tính thanh khoản hay quyền kiểm soát Sử dụng các quy trình định giá đặc biệt Bảo hiểm thuộc sở hữu của người khác (nhìn lại ba năm trước) Tín thác không thể hủy ngang Bán trả góp Tín Thác Từ Thiện Còn Lại Khoản loại trừ hàng năm = $13.000 ◦Không làm giảm Tín Dụng Thống Nhất ◦Không cần nộp tờ khai thuế quà tặng ◦Loại trừ vô hạn bổ sung đối với quà tặng giáo dục và y tế Tín Thác Từ Thiện Còn Lại (CRT): thu nhập trả cho người chuyển nhượng gia tài/người thừa kế, phần còn lại trao cho quỹ từ thiện Tín Thác Từ Thiện Chính (CLT): thu nhập trả cho quỹ từ thiện, phần còn lại trao cho người thừa kế C ...