Bài giảng Kế toán doanh nghiệp (Th.S Đinh Xuân Dũng) - Chương 2: Kế toán vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn và các khoản phải thu và ứng trước

Nội dung chương 2 bao gồm: Nhiệm vụ kế toán, kế toán vốn bằng tiền, kế toán các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, kế toán các khoản phải thu, kế toán các khoản tạm ứng và trả trước. Mời các bạn tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán doanh nghiệp (Th.S Đinh Xuân Dũng) - Chương 2: Kế toán vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn và các khoản phải thu và ứng trước CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, ĐẦU TƯ NGẮN HẠN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ ỨNG TRƯỚC1. Nhiệm vụ kế toánII. Kế toán vốn bằng tiềnIII. Kế toán các khoản đầu tư tài chính ngắn hạnIV. Kế toán các khoản phải thuV. Kế toán các khoản tạm ứng và trả trước CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, ĐẦU TƯ NGẮN HẠN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU I. Nhiệm vụ kế toán* Yêu cầu quản lý: Phải bảo vệ chặt chẽ, ngăn ngừa các hiện tượng tham ô, lãng phí tăng cường hiệu quả sử dụng vốn* Nhiệm vụ kế toán: (2 nhiệm vụ) 1.Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của các vốn = tiền ĐTNH, các khoản phải thu, tạm ứng và trả trước 2. Kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ, qui định các thủ tục quản lý vốn = tiền ĐTNH, các khoản phải thu I. Nhiệm vụ kế toán II. Kế toán vốn bằng tiền 1. Kế toán tiền mặt•Mỗi doanh nghiệp đều có số tiền mặt nhất định tại quĩ (tuỳ thuộc vào qui mô,tính chất hoạt động của từng doanh nghiệp)Tiền mặt bao gồm: tiền Việt Nam, ngân phiếu ngoại tệ , vàng bạc.•Khi tiến hành nhập xuất quĩ phải có (phiếu thu –phiếu chi), chứng từnhập-xuất vàng, bạc hợp lí, hợp lệ và các chứng từ có liên quan khác.•Phương pháp kế toán a, Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111 b,Trình tự kế toánb,Trình tự kế toán(1) Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng tiền căn cứ vào “phiếu thu” tiền, KT ghi theo ĐK: Nợ TK 111 Có TK liên quan TK511, 515... TK1111 Thu tiền bán hàng TK131, 138... Thu các khoản nợ phải thu TK121, 128... Thu hồi các khoản đầu tư TK.....(2) Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm tiền căn cứ vào “phiếu chi” tiền KT ghi sổ theo éK: Nợ TK liên quan Có TK 111 TK 1111 TK334 Chi trả tiền lương TK331,338 Chi trả các khoản nợ phải trả TK121, 128 Chi đầu tư TK....(3) Cuối kì kiểm kê quĩ: Phát hiện thừa TKLQ:711,511,721… TK3381 TK111 Xử lí tiền thừa Phát hiện thừa tiền Phát hiện thiếu TK111 TKLQ:331,821,811,621… TK1381 Phát hiện thiếu xử lí tiền thiếuI. Nhiệm vụ kế toánII. Kế toán vốn bằng tiền 1. Kế toán tiền mặt •Phương pháp kế toán a, Tài khoản kế toán sử dụng b, Trình tự kế toán c, Sổ kế toán sử dụng •Sổ chi tiết: “Sổ chi tiết tiền mặt” •Sổ tổng hợp: - Hình thức KT NKC: + Nhật ký Thu tiền +Nhật Ký chi tiền - Hình thức KT NKCT: + Bảng kê số 1 + NKCT số 1(ghi có TK111) I. Nhiệm vụ kế toán II. Kế toán vốn bằng tiền 1. Kế toán tiền mặt 2. Kế toán tiền gửi ngân hàng * Khái niệm: TGNH là số vốn bằng tiền của doanh nghiệp đang gửi ở các ngân hàng, kho bạc, công ty tài chính * Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo nợ Giấy báo có * Yêu cầu quản lí:- Định kì phải kiểm tra đối chiếu số liệu với các ngân hàng và xử lí chênh lệch nếu có- Phải tổ chức kế toán chi tiết theo từng ngân hàng * Phương pháp kế toán a, Tài khoản kế toán sử dụng: TK 112 “tiền gửi ngân hàng” b, Trình tự kế toánb, Trình tự kế toán * Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng tiền gửi ngân hàng căn cứ vào giấy báo có kế toán ghi sổ theo ĐK * Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm tiền gửi ngân hàng căn cứ vào giấy báo nợ Số liệu của NH > Số liệu của KT* Cuối kì đối chiếu số liệu của kế toán với số liệu của NH Số liệu của NH < Số liệu của KTc, Sổ kế toán sử dụng *Sổ chi tiết: “Sổ chi tiết tiền gửi NH” *Sổ tổng hợp: Nhật ký Thu tiền - Hình thức KT Nhật Ký chi tiền NKC: Bảng kê số 2 (ghi nợ - ...