Bài giảng Kế toán hành chính sự nghiệp 1: Chương 3

Bài giảng Kế toán hành chính sự nghiệp 1 - Chương 3: Kế toán thanh toán, cung cấp những kiến thức như Kế toán các khoản phải thu; Kế toán các khoản phải trả; Kế toán thanh toán nội bộ. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán hành chính sự nghiệp 1: Chương 3 CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN THANH TOÁN3.1. Kế toán các khoản phải thu3.2. Kế toán các khoản phải trả3.3. Kế toán thanh toán nội bộ 104Sơ đồ tổng quát kế toán thanh toán 105 3.1. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THUNội dung các khoản phải thu:•Phải thu của khách hàng về bán vật tư, sp, TS …•Thuế GTGT được khấu trừ•Các khoản tạm chi (phải thu hồi lại sau khi đủ điều kiện)•Các khoản phải thu khác như phải thu về lãi đầu tư tài chính, lãi tiềngửi, cổ tức/ lợi nhuận được chia, phải thu về các khoản phí và lệ phí,phải thu về tiền phạt, bồi thường, tài sản thiếu chờ xử lý…•Các khoản tạm ứng cho người lao động trong đơn vị•Các khoản đặt cọc, ký cược, ký quỹ 106 3.1. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THUNguyên tắc kế toán:•Kế toán chi tiết các khoản phải thu theo từng nội dung, từngđối tượng và từng lần thanh toán.•Chấp hành nghiêm túc kỷ luật thanh toán, kỷ luật thu nộp.•Những khách nợ có doanh số giao dịch lớn phải lập bảng kênợ, đối chiếu, kiểm tra, xác nhận nợ và có kế hoạch thu hồi.Trường hợp một đối tượng vừa là phải thu, vừa là phải trả, saukhi hai bên đối chiếu, xác nhận nợ có thể lập chứng từ đểthanh toán bù trừ 107 3.1. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THUChứng từ kế toán:•Phiếu thu•Hoá đơn mua hàng•Giấy đề nghị tạm ứng•Giấy thanh toán tạm ứng•Biên bản kiểm kê•… 108 3.1. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THUTài khoản kế toán:•TK 131 – Phải thu khách hàng•TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ•TK 137 – Tạm chi•TK 138 – Phải thu khác•TK 141 – Tạm ứng•TK 248 - Đặt cọc, ký quỹ, ký cược 109 3.1. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THUSơ đồ kế toán tổng quát: TK LQ TK 13X, 141, 248 TK LQ Phát sinh các khoản nợ Các khoản đã thu, đã phải thu đòi, đã xử lý, nhận lại số đặt cọc, ký quỹ, ký cược 110 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM CHITạm chi bổ sung thu nhập và tạm chi khác 111KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM CHI Tạm chi từ dự toán ứng trước 112KẾ TOÁN ĐẶT CỌC, KÝ QUỸ, KÝ CƯỢC 113 3.2. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢCác khoản phải trả bao gồm:•Phải trả cho người bán•Lương và các khoản trích nộp theo lương•Các khoản phải nộp Nhà nước•Các khoản tạm thu•Các khoản phải trả khác•Các khoản nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cược•Các quỹ đặc thù•Các khoản nhận trước chưa ghi thu 114 3.2. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢNguyên tắc kế toán•Kế toán chi tiết nợ phải trả theo từng nội dung, từng đốitượng, từng lần thanh toán và chi tiết theo yêu cầu quảnlý•Chấp hành nghiêm túc kỷ luật thanh toán, đảm bảothanh toán kịp thời và đúng hạn•Những khách nợ có doanh số giao dịch lớn phải lậpbảng kê nợ, đối chiếu, kiểm tra, xác nhận nợ và có kếhoạch trả nợ kịp thời. Trường hợp một đối tượng vừa làphải thu, vừa là phải trả, sau khi hai bên đối chiếu, xácnhận nợ có thể lập chứng từ để thanh toán bù trừ 115 3.2. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢChứng từ kế toán:-Phiếu thu-Phiếu chi-Biên lai thu tiền-Bảng chấm công-Bảng thanh toán tiền lương-Bảng thanh toán thu nhập tăng thêm-Bảng kê các khoản trích nộp theo lương-Giấy nộp tiền vào NSNN-… 116 3.2. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢTài khoản kế toán:-TK 331 – Phải trả cho người bán-TK 332 - Các khoản phải nộp theo lương-TK 333 – Các khoản phải nộp nhà nước-TK 334 – Phải trả người lao động-TK 336 – Phải trả nội bộ-TK 337 – Tạm thu-TK 338 – Phải trả khác-TK 348 – Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cược-TK 353 – Các quỹ đặc thù-TK 366 – Các khoản nhận trước chưa ghi thu 117 3.2. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢSơ đồ kế toán tổng quát: TK LQ TK 3XX TK LQ Các khoản đã trả, đã Phát sinh các khoản nợ thanh toán phải trả 1183.2.1. Kế toán phải trả cho người bán 1193.2.2. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ NLĐ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP THEO LƯƠNG• Tài khoản kế toán sử dụng:- TK 332- Các khoản phải nộp theo lương+ TK 3321- Bảo hiểm xã hội+ TK 3322- Bảo hiểm Y tế+ TK 3323- Kinh phí công đoàn+ TK 3324- Bảo hiểm thất nghiệp- TK 334 - Phải trả người lao động 120Các khoản Tài khoản Tổng (%) Tính vào chi Khấu trừ phải nộp của đơn vị vào lươngtheo lương (%) của ...