Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 2 – Đoàn Thị Thùy Trang

Bài giảng "Kế toán ngân hàng - Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn" cung cấp cho người học các kiến thức khái quát nghiệp vụ huy động vốn NHTM, các phương pháp tính lãi huy động vốn tại NHTM, các nguyên tắc kế toán, phương pháp hạch toán nghiệp vụ huy động vốn. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 2 – Đoàn Thị Thùy Trang Chương 2KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Mục tiêu Hiểu và vận dụng tốt các nguyên tắc áp dụng để hạch toán nghiệp vụ huy động vốn. Biết các phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn cơ bản, cách tính trả lãi Xử lý các tình huống nghiệp vụ để làm bài tập và thực hiện tốt nghiệp vụ khi tiếp cận thực tế. NộidungKháiquátnghiệpvụhuyđộngvốnNHTMCácphươngpháptínhlãihuyđộngvốntạiNHTMCácnguyêntắckếtoánPhươngpháphạchtoánnghiệpvụhuyđộngvốn TÀILIỆUTHAMKHẢO Quyết định số 1284/2002/QĐNHNN ngày 21/11/2002 của Thống đốcNHNNvề“Quychếmởvàsửdụngtàikhoảntiền gửitạiNH” Quyếtđịnhsố1160/2004/QĐNHNNngày13/09/2004vàQĐsố 47/2006/QĐNHNNngày25/09/2006củaThống đốcNHNNvề “Quychếtiềngửitiếtkiệm” Quyết địnhsố07/2008/QĐNHNNngày24/03/2008củaThống đốc NHNN về “Quy chế phát hành GTCG trong nước của TCTD” CáchìnhthứchuyđộngvốncủaNHTM NGUỒNVỐN NỢPHẢITRẢ VỐNCSHTIỀN PH TIỀN NỢPT VỐNVÀ LN TÀI CÁC CHƯA SẢNGỬ I GTCG VAY KHÁC QUỸ PP N Ợ KHÁC CáchìnhthứchuyđộngvốncủaNHTM HUY ĐỘNG VỐN KHÔNG THƯỜNG XUYÊN THƯỜNG XUYÊN PHÁT HÀNH TIỀN GỬI GIẤY TỜ CÓ GIÁKHÔNG KỲ HẠN KỲ PHIẾU CÓ KỲ HẠN CHỨNG CHỈ TG TIẾT KIỆM TRÁI PHIẾUKHÔNG KỲ HẠN TIẾT KIỆM CÓ KỲ HẠN Cácphươngpháptínhlãi Tínhlãikhôngkỳhạn:*Côngthức: n Tiềnlãitiềngửi=Di*Nj*Lãisuất i=1Trongđó: Di:Sốdưthựctếthứi Nj:sốngàyduytrìDi Lãisuất=lãisuấtbìnhquântheongày.TiềnlãisaukhitínhsẽđượcNHtrảvàotàikhoảnchokháchhàng. Ví dụ Ngày Sốdư Sốngàythựctế Tíchsố (1) (2) (3) (=2*3)27/7mangsang 1.280.000 4 31/07/12 720.000 4 04/08/12 1.800.000 10 14/08/12 5.900.000 2 16/08/12 3.500.000 8 24/08/12 9.600.000 3 27/08/12 =31 Tổngtíchsố Tổngtíchsố*l/s(tháng) Lãitháng= 30 Cácphươngpháptínhlãi Tínhlãicókỳhạn:*Côngthức: Tiềnlãitiềngửi=Sốdư*kỳhạn*LãisuấtTiềnlãisaukhitínhsẽđượcNHtrảchoKHvàođầukỳ,địnhkỳhoặccuốikỳ. 2.2.QuytrìnhhuyđộngvốnkhôngkỳhạnKHGDlầnđầu Giaodịch Tấttoán ĐKHSKH KHgửi/rút NHtínhlãichoKH tiền ĐKTK/STK NHtính–trả KHrúttiền HTnhậnTG lãichoKH TấttoánTK/STK QuytrìnhhuyđộngvốncókỳhạnKHGửitiền Địnhkỳ Đếnhạn ĐKHSKH(TK) KHnhậnlãi KHrúttiền TấttoánTK/STK ĐKTK/STK NHtínhlãiphải trả(nếucó) Xửlýchuyểnkỳ HTnhậnTG hạnmới(STK). PhânbổCK,PT TấttoánvàoTK HTlãi(nếucó) (GTCG) phảitrả(GTCG). Nguyêntắckếtoán:ĐảmbảotínhcânđốitrênTKTGgiữapsNợvàpsCo.ùPhânchiatráchnhiệm:MởTKvàquảnlýTK.Chiphítrảlãitiềngửi: oĐượcchitrảtheothựctếphátsinh. oHạchtoántuânthủnguyêntắccơsởdồntích,phùhợp. oĐảmbảotínhtheothờihạngửithựctếcủaKHvàLSđãthỏa thuận.VAS16“Chiphíđivay”: oTheodõipháthànhchiếtkhấuvàphụtrội. oPhân bổ các khoản chiết khấu và phụ trội vào chi phí kinh doanhhoặcvốnhóatheotừngkỳ. PhươngphápkếtoánTG–TGTKkhôngkỳhạn:*Tàikhoảnsửdụng: Tiềngửi,TGTKKKH–4211/4231 KHgửi KHrút NHtrảlãinhậpvốn TGcuốikỳ PhươngphápkếtoánTG–TGTKkhôngkỳhạn:Tàikhoảnsửdụng: Tàikhoản801 Chiphítrảlãiphát Chiph ...