Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 2 - ĐH Mở Tp. Hồ Chí Minh

Chương 2 - Kế toán nghiệp vụ tiền mặt. Chương này mô tả được các hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng thương mại, nắm được quy trình kế toán thu/chi tiền mặt của ngân hàng thương mại, giải thích được chỉ tiêu tiền mặt trên bao của ngân hàng thương mại. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 2 - ĐH Mở Tp. Hồ Chí Minh 2/26/2016 Chương 2: Kế toán nghiệp vụ tiền mặt Mục tiêu Nội dung Khái quát về nghiệp vụ tiền mặt Nguyên tắc kế toán Giải thích Mô tả được Nắm được được chỉ các hoạt quy trình kế tiêu tiền động ngân toán thu/ mặt trên Phương pháp kế toán quỹ tại chi tiền mặt BCTC của NHTM. của NHTM. NHTM Trình bày BCTC 2/26/2016 Khái quát về nghiệp vụ tiền mặt Nguyên tắc kế toán Giao dịch với khách hàng Giao dịch giữa các NHTM, giữa NHTM và Đối với tiền NHNN Ngân hàng Tồn quỹ tiền mặt ngoại tệ chỉ phản ánh mặt trên sổ ngân hàng vào tài khoản sách = Tồn phải quản lý Quy đổi Giao dịch tại ATM tiền mặt số quỹ tiền mặt và ghi nhận tiền thực tế thực tế tại vào sổ sách ngoại tệ. khi có thu, mọi thời kế toán theo chi tiền mặt. điểm. nguyên tệ và Giao dịch trong ngân hàng bằng VND. Tài khoản sử dụng Một số kết cấu tài khoản TK1011-Tiền mặt tại đơn vị TK1014-Tiền mặt tại máy ATM TK1011: Tiền mặt tại Bên Nợ Bên Có Bên Nợ Bên Có đơn vị TK1014: Tiền mặt tại TK1019: Tiền mặt Số tiền mặt Số tiền mặt chi Tiền mặt tiếp quỹ Chi tiền tại máy TK1031: Ngoại tệ tại máy ATM đang vận chuyển thu vào quỹ ra từ quỹ Số tiền nạp vào Nộp về quỹ đơn vị nghiệp vụ nghiệp vụ máy Số dư Cuối kỳ Số dư Cuối kỳ Tiền mặt có tại Tiền mặt hiện TK1013: Tiền mặt quỹ nghiệp vụ có tại máy ATM TK3614: Thiếu quỹ TK4610: Thừa quỹ không đủ tiêu chuẩn chờ xử lý chờ xử lý lưu thông chờ xử lý Chi tiết Tiền mặt đã kiểm đếm Tiền mặt thu theo túi niêm phong 2/26/2016 Một số kết cấu tài khoản Một số kết cấu tài khoản TK1013-Tiền mặt không đủ tiêu TK1019-Tiền đang chuyển chuẩn lưu thông chờ xử lý TK3614- Thiếu quỹ chờ xử lý TK4610- Thừa quỹ chưa xử lý Bên Nợ Bên Có Bên Nợ Bên Có Bên Nợ Bên Có Bên Nợ Bên Có Tiền mặt xuất Tiền mặt đã Thu tiền mặt Thu tiền mặt Thiếu quỹ Thiế ...