Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn

Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 2: Kế toán nghiệp vụ HĐV được biên soạn nhằm giúp người học hiểu và vận dụng tốt các nguyên tắc áp dụng để hạch toán nghiệp vụ huy động vốn, biết các phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn cơ bản, cách tính trả lãi, xử lý các tình huống nghiệp vụ để làm bài tập và thực hiện tốt nghiệp vụ khi tiếp cận thực tế.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn Chương 2 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Mục tiêu  Hiểu và vận dụng tốt các nguyên tắc áp dụng để hạch toán nghiệp vụ huy động vốn.  Biết các phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn cơ bản, cách tính trả lãi  Xử lý các tình huống nghiệp vụ để làm bài tập và thực hiện tốt nghiệp vụ khi tiếp cận thực tế. Noäi dung Khái quát nghiệp vụ huy động vốn NHTM Các phương pháp tính lãi huy động vốn tại NHTM Các nguyên tắc kế toán Phương pháp hạch toán nghiệp vụ huy động vốn TAØI LIEÄU THAM KHAÛO  Quyeát ñònh soá 1284/2002/QÑ-NHNN ngaøy 21/11/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá môû vaø söû duïng taøi khoaûn tieàn göûi taïi NH”  Quyeát ñònh soá 1160/2004/QÑ-NHNN ngaøy 13/09/2004 vaø QÑ soá 47/2006/QÑ-NHNN ngaøy 25/09/2006 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá tieàn göûi tieát kieäm”  Quyeát ñònh soá 07/2008/QÑ-NHNN ngaøy 24/03/2008 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá Caùc  hình  thöùc  huy  ñoäng  voán  cuûa  NHTM NGUOÀN VOÁN NÔÏ PHAÛI  VOÁN  TRAÛ CSH TIEÀN  PH  TIEÀN  NỢ PT VOÁN  LN  TAØI  VAØ  CHÖA  SAÛN  GÖÛI GTCG VAY KHAÙ CAÙC  PP NÔÏ  C QUYÕ KHAÙC Caùc  hình  thöùc  huy  ñoäng  voán  cuûa  NHTM HUY ĐỘNG VỐN KHÔNG THƯỜNG XUYÊN THƯỜNG XUYÊN PHÁT HÀNH TIỀN GỬI GIẤY TỜ CÓ GIÁ KHÔNG KỲ HẠN KỲ PHIẾU CÓ KỲ HẠN CHỨNG CHỈ TG TIẾT KIỆM TRÁI PHIẾU KHÔNG KỲ HẠN TIẾT KIỆM CÓ KỲ HẠN Caùc phöông phaùp tính laõi  Tính laõi khoâng kyø haïn: * Coâng thöùc: n Tieàn laõi tieàn göûi   =         Di * Nj * Laõi  i =1 suaát    Trong ñoù: Di: Soá dö thöïc teá thöù i Nj: soá ngaøy duy trì Di Laõi suaát = laõi suaát bình quaân theo ngaøy. Tieàn laõi sau khi tính seõ ñöôïc NH traû vaøo taøi khoaûn cho khaùch haøng. Ví dụ Ngày Số dư Số ngày thực tế Tích số (1) (2) (3) (=2*3) 27/7 mang sang 1.280.000 4 31/07/12    720.000 4 04/08/12 1.800.000 10 14/08/12 5.900.000 2 16/08/12 3.500.000 8 24/08/12 9.600.000 3 27/08/12 ­­­ ­­­ = 31 Tổng tích số   Tổng tích số * l/s (tháng) Lãi tháng  = 30 Caùc phöông phaùp tính laõi Tính  laõi  coù  kyø  haïn: * Coâng thöùc: Tieàn laõi tieàn göûi  = Soá dö * kyø haïn * Laõi  suaát    Tieàn laõi sau khi tính seõ ñöôïc NH traû cho KH vaøo ñaàu kyø, ñònh kyø hoaëc cuoái kyø. 2.2. Quy trình huy ñoäng voán khoâng kyø haïn KH GD laàn ñaàu Giao dòch Taát toaùn ÑK HSKH KH göûi / NH tính laõi cho ruùt tieàn ÑK TK / STK KH NH tính – HT nhaän traû laõi KH ruùt tieàn TG cho KH Taát toaùn TK / STK Quy trình huy ñoäng voán coù kyø haïn KH Göûi Ñònh kyø Ñeán haïn tieàn ÑK HSKH (TK) KH nhaän KH ruùt tieàn laõi Taát toaùn TK / ÑK TK / STK STK NH tính laõi Xöû lyù HT nhaän TG phaûi traû chuyeån kyø HT laõi (neáu (neáu coù) haïn Taát môùi toaùn coù) vaøo(STK). TK phaûi Phaân boå traû (GTCG). CK, PT (GTCG) Nguyeân taéc keá toaùn: Ñaûm baûo tính caân ñoái treân TKTG giöõa ps Nôï vaø ps Co.ù Phaân chia traùch nhieäm: Môû TK vaø quaûn lyù TK. Chi phí traû laõi tieàn göûi: oÑöôïc chi traû theo thöïc teá phaùt sinh. oHaïch toaùn tuaân thuû nguyeân taéc cô sôû doàn tích, phuø hôïp. oÑaûm baûo tính theo thôøi haïn göûi thöïc teá cuûa KH vaø LS ñaõ thoûa ...