Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 2 - ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

Mục tiêu của chương 2 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn giúp các bạn Hiểu được quy trình nghiệp vụ kế toán chủ yếu liên quan đến huy động vốn tại Ngân hàng; Hiểu được nguyên tắc và chuẩn mực kế toán liên quan; Ứng dụng các phương pháp kế toán liên quan quy trình nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 2 - ThS. Lương Huỳnh Anh Thư 17/04/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI KHOA KẾ TOÁN-TÀI CHÍNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Giảng viên: ThS. Lương Huỳnh Anh Thư CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN 1 17/04/2020 MỤC TIÊU CHƯƠNG 2 Hiểu được quy trình Hiểu được nguyên tắc và nghiệp vụ kế toán chủ chuẩn mực kế toán liên yếu liên quan đến huy quan. động vốn tại Ngân hàng Ứng dụng các phương pháp kế toán liên quan quy trình nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng NỘI DUNG Khái quát về các nghiệp vụ huy động vốn. Nguyên tắc kế toán và trình bày báo cáo về tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá (GTCG). Phương pháp kế toán về tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá. 2 17/04/2020 KHÁI QUÁT VỀ CÁC NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN 1 Huy động vốn tại Ngân hàng. 2 Giấy tờ có giá (GTCG) do Ngân hàng phát hành. 3 Vay tổ chức tín dụng khác (TCTD) và Ngân hàng nhà nước (NHNN). HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG Nguồn vốn của Ngân hàng bao gồm: Nguồn vốn chủ sở hữu; Nguồn vốn huy động thông qua: 1.Nhận tiền gửi; 2.Phát hành giấy tờ có giá (GTCG); 3.Đi vay từ Ngân hàng nhà nước (NHNN) và Tổ chức tín dụng (TCTD) khác. 3 17/04/2020 HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG Trong những nguồn vốn trên thì nguồn vốn huy động từ: Phát hành giấy tờ có giá Tiền gửi (GTCG) là nguồn tài trợ chủ yếu cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TIỀN GỬI CỦA KHÁCH HÀNG Theo luật của TCTD thì nhận tiền gửi là hoạt động nhận tiền của: Tổ chức Cá nhân 4 17/04/2020 HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG Tiền gửi của khách hàng dưới hình thức như:  Tiền gửi không kỳ hạn;  Tiền gửi có kỳ hạn;  Tiền gửi tiết kiệm;  Phát hành chứng chỉ tiền gửi (CCTG);  Kỳ phiếu;  Tín phiếu;  Và các hình thức khác .. HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG Tiền gửi của khách hàng Thực tế các Ngân hàng có thể đưa ra nhiều hình thức, nhưng nhận tiền gửi theo nguyên tắc có hoàn trả đủ tiền gốc và lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận. 5 17/04/2020 HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG Thực tế các ngân hàng có thể đưa ra nhiều hình thức 2.Tiền gửi có kỳ hạn. 1.Tiền gửi không Tiền gửi của kỳ hạn. khách hàng. 3.Tiền gửi tiết kiệm của khách hàng. TIỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN Mục đích chủ yếu của việc gửi tiền vào tiền gửi không kỳ hạn. 1 3 2 . Bảo đảm an Thực hiện các Tiêu dùng. khoản chi trả trong hoạt toàn về tài sản. động sản xuất kinh doanh. Mục đích hưởng lãi tiền gửi không kỳ hạn chỉ là thứ yếu. 6 17/04/2020 TIỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN Đối với loại tiền gửi không kỳ hạn, Ngân hàng có thể: Trả lãi với lãi suất thấp nhất hoặc có thể không trả lãi TIỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN Tiền lãi được tính theo phương pháp tích số cho 1 chu kỳ; thông thường là tháng. Vì tính chất của loại số dư này là biến động thường xuyên do khách hàng có quyền gửi tiền vào và rút tiền bất kỳ lúc nào. 7 17/04/2020 TIỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN Công thức tính lãi Di : Số dư thực tế ngày thứ i. Nj: Số ngày tương ứng với số dư ngày thứ i. TIỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN Tiền lãi sau khi được tính Ngân hàng sẽ chuyển vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn cho khách hàng. Để bù đắp chi phí hầu hết các Ngân hàng đều thu phí dịch vụ trên tài khoản tiền gửi. 8 17/04/2020 TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN Khi khách hàng gửi 1 khoản tiền có kỳ hạn chỉ có thể rút ra khi Tiền gửi có kỳ hạn là đến kỳ hạn thỏa thuận. những khoản tiền gửi có kỳ đáo hạn cố định Việc phát hành cho 1 sổ cho 1 số tiền nhất định tiền gửi có kỳ hạn mới cũng nào đó. giống như việc phát hành chứng chỉ tiền gửi (CCTG chỉ phát hành tập trung). TIỀN GỬI CÓ KỲ ...