Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 3 - ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

Mục tiêu của chương 3 Kế toán nghiệp vụ tiền mặt giúp các bạn Hiểu được quy trình nghiệp vụ kế toán chủ yếu liên quan đến thu, chi tiền mặt tại Ngân hàng; Hiểu được quy trình nghiệp vụ xử lý thừa, thiếu tiền mặt tại Ngân hàng; Ứng dụng các phương pháp kế toán liên quan quy trình nghiệp vụ kế toán tiền mặt tại Ngân hàng
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 3 - ThS. Lương Huỳnh Anh Thư 17/04/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI KHOA KẾ TOÁN-TÀI CHÍNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Giảng viên: ThS. Lương Huỳnh Anh Thư CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT 1 17/04/2020 MỤC TIÊU CHƯƠNG 3 Hiểu được quy trình Hiểu được quy trình nghiệp nghiệp vụ kế toán chủ vụ xử lý thừa, thiếu tiền mặt yếu liên quan đến thu, tại Ngân hang. chi tiền mặt tại Ngân hàng Ứng dụng các phương pháp kế toán liên quan quy trình nghiệp vụ kế toán tiền mặt tại Ngân hàng NỘI DUNG Khái quát về các nghiệp vụ tiền mặt. Nguyên tắc, báo cáo kế toán áp dụng. Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt. 2 17/04/2020 KHÁI QUÁT VỀ CÁC NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Tiền mặt tại Ngân hàng bao gồm: 1 Đồng Việt Nam. 2 Tiền ngoại tệ. KHÁI QUÁT VỀ CÁC NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Việc quản lý tiền mặt sẽ được phân chia trách nhiệm: Theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt; Bảo quản tiền tuyệt đối, đầy đủ và an toàn. 3 17/04/2020 KHÁI QUÁT VỀ CÁC NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Để quản lý tiền mặt, kế toán phân chia trách nhiệm: Tiền mặt tại đơn Tiền mặt tại đơn Tiền đang chuyển vị vị báo sổ Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch phải xử lý NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO ÁP DỤNG TRONG NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Nguyên tắc kế toán và quy định liên quan Báo cáo kế toán áp dụng 4 17/04/2020 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ QUY ĐỊNH LIÊN QUAN Khoản mục tiền mặt tại ngân hang ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc. Và các qui định chủ yếu sau:  Ghi nhân tiền mặt và tiền đang chuyển;  Chứng từ phải hợp lệ theo qui định;  Tồn quỹ tiền mặt phải khớp đúng;  Tiền mặt phải ánh đúng tiền Việt Nam và ngoại tệ. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ QUY ĐỊNH LIÊN QUAN Qui định thứ nhất: Ngân hàng chỉ phản ánh vào tài khoản tiền mặt số tiền mặt bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ khi có thực tế thu chi tiền mặt. Đối với tiền mặt đang vận chuyển thì ghi vào tiền mặt đang vận chuyển 5 17/04/2020 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ QUY ĐỊNH LIÊN QUAN Qui định thứ hai: Chứng từ thu, chi tiền mặt phải có đầy đủ chữ ký của người nhận và người giao theo qui định về chứng từ kế toán. Kế toán phải có trách nhiệm ghi nhận liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi tiền mặt, tồn quỹ trên sổ kế toán tiền mặt NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ QUY ĐỊNH LIÊN QUAN Qui định thứ 3: Hàng ngày, tổng thu tiền mặt, tổng chi tiền mặt, tồn quỹ trên sổ quỹ tiền mặt phải bằng tổng số phát sinh bên nợ, tổng số phát sinh bên có và dư nợ tài khoản tiền mặt trên sổ kế toán chi tiết tiền mặt. Tồn quỹ TM trên sổ sách phải bằng thực tế. Nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân và xử lý. 6 17/04/2020 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ QUY ĐỊNH LIÊN QUAN Qui định thứ tư: Phản ánh bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ. Đối với ngoại tệ, khi lập báo cáo Ngân hàng quy đổi bằng Việt Nam đồng theo tỷ giá do NHNN công bố, số chênh lệch hạch toán vào tài khoản “Chênh lệch tỷ giá hối đoái”. BÁO CÁO KẾ TOÁN ÁP DỤNG Khoản mục tiền mặt được trình bày trên Bảng cân . đối kế toán bằng đồng Việt Nam và được thuyết minh trên BCTC chi tiết thành :  Tiền mặt bằng đồng Việt Nam;  Tiền mặt ngoại tệ đã qui đổi ra đồng Việt Nam 7 17/04/2020 PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN VỀ NGHIỆP VỤ TIỀN ...