Bài giảng Kế toán ngân hàng: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn - Lương Xuân Minh (p4.3)

Bài giảng "Kế toán ngân hàng - Kế toán nghiệp vụ huy động vốn" phần tiếp theo cung cấp cho người học các kiến thức về "Phương pháp kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn trả lãi trước". Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn - Lương Xuân Minh (p4.3) 06-Nov-19 Kế toán nghiệp vụ HUY ĐỘNG VỐN PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN TIỀN GỬI TIẾT KIỆM CÓ KỲ HẠN TRẢ LÃI TRƯỚC MINHLX@BUH.EDU.VN 1 1 Tài khoản sử dụng TK 4232- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng VNĐ TK 801- Trả lãi tiền gửi TK 388- Chi phí chờ phân bổ TK 1011- Tiền mặt tại đơn vị MINHLX@BUH.EDU.VN 2 2 Nội dung, kết cấu tài khoản 388- Chi phí chờ phân bổ TK 388- Chi phí chờ phân bổ • Khi trả trước (lãi) • Khi phân bổ Số dư: số lãi chưa phân bổ Tài khoản này mở chi tiết theo từng khoản tiền gửi MINHLX@BUH.EDU.VN 3 3 1 06-Nov-19 Phương pháp hạch toán lãi TK thích hợp TK 388 TK 801 2 1 Xem thêm TGTK CKH lãi trả sau MINHLX@BUH.EDU.VN 4 4 Các nghiệp vụ chủ yếu NGÀY GỬI ĐẾN HẠN Tất Nhận Chi Phân toán Tất tiền lãi trả bổ lãi trước toán gửi trước hạn BT 2 BT 1a BT 1b Chi gốc & thu Chi gốc BT 4 hồi 1 phần lãi BT 3 MINHLX@BUH.EDU.VN 5 5 Phương pháp kế toán TK 4232 TK thích hợp TK thích hợp TK 388 TK 801 1a 2 1b 3 MINHLX@BUH.EDU.VN 6 6 2 06-Nov-19 Phương pháp kế toán Giả thiết: - Kỳ kế toán của ngân hàng: tháng - Ngân hàng hạch toán bút toán dự thu, dự chi, phân bổ lãi vào cuối ngày của ngày cuối tháng MINHLX@BUH.EDU.VN 7 7 Xét ví dụ Cho thông tin sổ tiền gửi tiết kiệm của khách hàng A như sau: - Số tiền gửi: 120.000.000 đồng; kỳ hạn 3 tháng, trả lãi hàng tháng - Ngày gửi 12/3/Y; lãi suất in trên sổ tiết kiệm 7%/năm. Biết một số quy định của ngân hàng ◦ Kỳ kế toán của ngân hàng theo tháng, ◦ Các bút toán dự chi lãi vào cuối ngày của ngày cuối tháng. ◦ Rút trước hạn khách hàng hưởng lãi suất 1,9%/năm. MINHLX@BUH.EDU.VN 8 8 Xử lý và hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1. Ngày 12/3, khi khách hàng nộp tiền mặt để gửi tiết kiệm. 2. Ngày 12/6, khách hàng tới tất toán. MINHLX@BUH.EDU.VN 9 9 3 06-Nov-19 Gợi ý 1. Bút toán 1: ◦ Nợ TK 1011: 120.000.000đ ◦ Có TK 4232.KH A: 120.000.000đ Bút toán 2: ◦ Nợ TK 388: ◦ Có TK 1011: MINHLX@BUH.EDU.VN 10 10 Gợi ý 2. Bút toán: ◦ Nợ TK 4232.KH A : 120.000.000đ ◦ Có TK 1011 : 120.000.000đ MINHLX@BUH.EDU.VN 11 11 Trường hợp khách hàng đề nghị tất toán sổ tiết kiệm trước hạn Xử lý nghiệp vụ phát sinh ngày 10/5 trong trường hợp khách hàng nộp STK kèm CMND đề nghị tất toán. ...