Bài giảng Kế toán ngân hàng: Tổng quan kế toán ngân hàng - Lương Xuân Minh

Bài giảng "Kế toán ngân hàng: Tổng quan kế toán ngân hàng" cung cấp cho người học các kiến thức: Đối tượng kế toán, hệ thống tài khoản, nguyên tắc kế toán, chứng từ kế toán, tổ chức công tác kế toán. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng: Tổng quan kế toán ngân hàng - Lương Xuân Minh 06-Nov-19 Tổng quan KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1 MINHLX@BUH.EDU.VN 1 Nội dung 1 Đối tượng kế toán 2 Hệ thống tài khoản 3 Nguyên tắc kế toán 4 Chứng từ 5 Tổ chức công tác kế toán MINHLX@BUH.EDU.VN 2 2 1. Đối tượng Kế toán ngân hàng  Vốn  Sự vận động của vốn  Kết quả của sự vận động của vốn  Hoạt động ngoại bảng MINHLX@BUH.EDU.VN 3 3 minhlx@buh.edu.vn 1 06-Nov-19 2. Hệ thống tài khoản TCTD MINHLX@BUH.EDU.VN 4 4 2. Hệ thống tài khoản TCTD 9 loại: - Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư - Loại 2: Hoạt động tín dụng - Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác - Loại 4: Các khoản phải trả - Loại 5: Hoạt động thanh toán - Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu - Loại 7: Thu nhập - Loại 8: Chi phí - Loại 9: Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán MINHLX@BUH.EDU.VN 5 5 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN CỦA TCTD (Theo thông tư 10/2014/TT-NHNN) TK phản ánh tình hình tài TK phản TK sản- nguồn vốn ánh KQKD ngoại bảng Tài sản Nguồn vốn TK loại 1,2,3 TK loại 4, 6, 5 (dư có) TK loại 7, 8 TK loại 9 ,5 (dư nợ) MINHLX@BUH.EDU.VN 6 6 minhlx@buh.edu.vn 2 06-Nov-19 3. Nguyên tắc kế toán 1. Cơ sở dồn tích Ví dụ: 2. Hoạt động liên tục Ngày 06/11/N, ngân hàng nhận được một khoản tiền 3. Giá gốc gửi kỳ hạn 6 tháng, số tiền 4. Phù hợp gửi 100 tr.đ, gốc và lãi trả cuối kỳ. (giả sử tiền lãi là 1 5. Nhất quán tr/tháng) 6. Thận trọng Khoản tiền lãi trên được 7. Trọng yếu hạch toán vào tài khoản chi phí như thế nào? 7 4. Chứng từ kế toán ngân hàng MINHLX@BUH.EDU.VN 8 8 5. Tổ chức công tác kế toán MINHLX@BUH.EDU.VN 9 9 minhlx@buh.edu.vn 3 06-Nov-19 Văn bản pháp luật Hệ thống tài khoản:  Thông tư 10/2014/TT-NHNN  Thông tư 22/2017/TT-NHNN  Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN Chứng từ kế toán: Quyết định 1789/2005/QĐ-NHNN …. MINHLX@BUH.EDU.VN 10 10 Bài tập chương 1 Bài tập số 4 (Trang 47) Bài tập số 5; 6 (Trang 48) Bài tập số 7 (trang 49) MINHLX@BUH.EDU.VN 11 11 minhlx@buh.edu.vn 4