Bài giảng Kế toán quản trị: Chương 4 - ThS. Nguyễn Thị Phước

Chương 4 Dự toán ngân sách thuộc bài giảng kế toán quản trị nhằm trình bày về các kiến thức chính: mục đích dự toán ngân sách, trách nhiệm và quy trình lập dự toán, dự toán ngân sách, báo cáo tài chính, giám sát của quản lý được dễ dàng.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán quản trị: Chương 4 - ThS. Nguyễn Thị Phước Chương 4 DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 10/7/2012 1 Nội dung 1 M c đích c a ““ d toán ngân sách” M c đích c a d toán ngân sách” 2 Trách nhi m và quy trình ll p d toán Trách nhi m và quy trình p d toán 3 D toán ngân sách D toán ngân sách 10/7/2012 2 1 M c đích c a ““ d toán ngân sách” M c đích c a d toán ngân sách” Khái ni m d toán Báo cáo tài chính: ư c l p cho nh ng th i kỳ trong quá kh Nhưng BCTC cũng có th ư c l p cho nh ng th i kỳ trong tương lai như d toán BC KT, d toán b ng KQH KD.. 10/7/2012 3 1 M c đích c a ““ d toán ngân sách” M c đích c a d toán ngân sách” L p k ho ch. T o s ph i h p ch t ch . Giám sát c a c p qu n lý ư c d dàng. T o ng l c cho c p qu n lý. 10/7/2012 4 2 Trách nhi m và quy trình ll p d toán Trách nhi m và quy trình p d toán Bư c 1: Bư c 2: Bư c 3: Bư c 4: 10/7/2012 5 2 Trách nhi m và quy trình ll p d toán Trách nhi m và quy trình p d toán Nh ng thành ph n c a h th ng d toán doanh nghi p thương m i. DT doanh thu DT ho t DT MH & GVHB DT BC KQH KD ng DT Cp ho t ng DT Ti n DT BC C KT DT tài chính DT v n 10/7/2012 6 3 D toán ngân sách D toán ngân sách D toán doanh thu- tiêu th D toán doanh thu- tiêu th Ví d 1: Công ty Cooking Hut ( CHC) yêu c u l p d toán tiêu th cho 3 tháng u năm 20xx. Bi t r ng 60% c a doanh thu là ti n m t, ph n còn l i là doanh thu bán ch u và s ư c tr h t vào tháng sau. Doanh thu th c t tháng 12 năm trư c là 80.000.000 Doanh thu ư c lư ng 4 tháng u năm như sau Thang 1 100.000.000 ng Tháng 2 160.000.000 Tháng 3 120.000.000 Tháng 4 100.000.000 10/7/2012 7 3 D toán ngân sách D toán ngân sách D toán doanh thu- tiêu th D toán doanh thu- tiêu th vt: 1.000 Tháng 12 năm trư c Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 1-3 T ng doanh 80.000 100.000 160.000 120.000 380.000 thu Thu ti n t khách hàng Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Thu n T12 ?(1) năm trư c Thu t DT T1 ?(2) ?(3) Thu t DT T2 ? ? Thu t DT T3 ? T ng thu 92.000 136.000 136.000 ? 10/7/2012 8 3 D toán ngân sách D toán ngân sách D toán doanh thu- tiêu th D toán doanh thu- tiêu th T i Công ty A, s lư ng s n ph m K d ki n bán ư c qua các Ví d 2 quý trong năm 20xx như sau: Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 1.000 sp 3.000 sp 4.000 sp 2.000 sp Bi t r ng Giá bán là 2 tri u ng / s n ph m 70% c a doanh thu là ti n m t, ph n còn l i là doanh thu bán ch u và s ư c thu h t vào quý k ti p sau ó. Doanh thu tháng 12 năm trư c là 3.000 tri u Yêu c u: L p d toán tiêu th ( d toán doanh thu) 10/7/2012 9 3 D toán ngân sách D toán ngân sách Ví d 2 D toán doanh thu- tiêu th D toán doanh thu- tiêu th Quý 4 Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Quý 1-4 n. trư c S lư ng 1.000 3.000 4.000 2.000 10.000 bán d ki n (x) ơn giá 2 2 2 2 2 bán T ng 3.000 2.000 6.000 ...