Bài giảng Kế toán quản trị - Chương 9: Dự toán ngân sách

Bài giảng Kế toán quản trị Chương 9: Dự toán ngân sách nhằm trình bày về mục đích của dự toán ngân sách, trách nhiệm và trình tự lập dự toán, trách nhiệm và trình tự lập dự toán ngân sách, mối quan hệ giữa các bộ phận trong hệ thống dự toán ngân sách.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán quản trị - Chương 9: Dự toán ngân sách DỰ TOÁN NGÂN SÁCH I.Mục đích của “ dự toán ngân sách”Nội dung II. Trách nhiệm và trình tự lập dự toán III.Dự toán ngân sách 1 DỰ TOÁN NGÂN SÁCHI.MỤC ĐÍCH CỦA “ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH MỤC ĐÍCH HOẠCH ĐỊNH KIỂM TRA 2 DỰ TOÁN NGÂN SÁCHII.TRÁCH NHIỆM VÀ TRÌNH TỰ LẬP “DỰ TOÁN NGÂN SÁCH “ Ban quản lý cấp cao Quản lý cấp Quản lý cấp trung gian trung gianQuản lý cấp Quản lý cấp Quản lý cấp Quản lý cấp 3 cơ sở cơ sở cơ sở cơ sở DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 1.MỐI QUAN HỆ DỰ TOÁN DỰ TOÁN BỘ PHẬN HỆ THỐNG GIỮA CÁC NGÂN SÁCH1. DỰ TOÁN TIÊU THỤ2. DỰ TOÁN SẢN XUẤT3. DỰ TOÁN MUA HÀNG4. DỰ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP5. DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP6. DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG7. DỰ TOÁN TỒN KHO THÀNH PHẨM CUỐI KỲ8. DỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP9. DỰ TOÁN TIỀN10. DỰ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH11. DỰ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN. 4Mối quan hệ giữa các dự toán bộ phận trong hệ thống dự toán Ngân sách. Dự toán tiêu thụ sản phẩm Dự toán chi phíDự toán tồn kho thành Dự toán sản xuất bán hàng và quản phẩm cuối kỳ lý. Dự toán nguyên vật Dự toán chi phí nhân công Dự toán chi phí sản liệu trực tiếp trực tiếp xuất chung Dự toán tiền Bảng kết quả hoạt Bảng cân đối kế động kinh doanh dự toán dự toán toán. DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM Biểu 1 Dự toán tĩnh. Chæ tieâu Quyù Caû 1 2 3 4 naêmKL sp tiêu thụ 1.000 3.000 4.000 2.000 10.000Đơn giá bán(triệu đồng) 2 2 2 2 2 VÍ DỤTổng doanh thu(triệu đồng) = Số2.000 tiêu thụ dựCỨ 8.000 giá 4.000kiến 20.000 CĂN LẬP lượng sp 6.000 kiến x đơn bán dự SOÁ TIEÀN DÖÏ KIEÁN THU DÖÔÏC QUA CAÙC QUYÙ Tại công ty A dự kiến tổng sản phẩm K tiêu :thụ trong năm 2003 MỤC ĐÍCH là 10.000 spvới Dự tính dự kiến 2 triệu đồng một tiêu phẩm 900 Năm trước chuyển sang giá bánsố 900 sản phẩm, doanh thu cần sản thụ lượng Tiền bán hàng quý 1ngay bằng tiền mặt600 thu được sinh doanh thu Tiền thu được thu Dự tính số tiền kỳ phát 1.400 trong 2.000 là 70%, 30% còn lạisẽ thu hết trong quý sau Tiền thu được quý 2 Nợ phải thu khách hàng quý 4 năm trước thể1.800 trên bảng 6.000 4.200 hiện Tiền thu được quý 3 kế toánNgày 31/12/2002 là 900 triệu 2.400 cân đối 5.600 8.000 Yêu cầu : lập dự toán tiêu thụ Tiền thu được quý 4 2.800 2.800 Tổng cộng tiền thu được 2.300 4.800 7.400 5.200 19.700 DỰ TOÁN SẢN XUẤT Biểu 2 CHÆ TIEÂU QUYÙ CAÛ NAÊM 1 2 3 4Khối lượng tiêu thụ kế hoạch 1.000 3.000 4.000 2.000 10.000 MỤC ĐÍCH : DỤ VÍTồn kho cuối kỳ (sp) Dự tính số lượng sp cần sản hoạch tiêu thụ sản phẩm300 600 800 Công ty A căn cứ vào kế 400 xuất 300 ...