Bài giảng Kế toán tài chính 2: Chương 7 - Ngô Hoàng Điệp

Bài giảng "Kế toán tài chính 2 - Chương 7: Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp" cung cấp cho người học các kiến thức: Các quy định pháp lý về thuế thu nhập doanh nghiệp, các khái niệm và nguyên tắc cơ bản, ứng dụng trên hệ thống tài khoản kế toán. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán tài chính 2: Chương 7 - Ngô Hoàng ĐiệpTrư ng Đ i h c M TPHCM – Khoa K toán Ki m toánChương 7K TOÁN THUTHU NH P DOANH NGHI PM C TIÊUGi i thích b n ch t thu thu nh p doanhnghi p là m t chi phí c a doanh nghi p.Trình bày các khái ni m và nguyên t c cơ b nc a l i nhu n k toán và thu nh p tính thu .Gi i thích và v n d ng đư c khái ni m chênhl ch t m th i, các tài s n và n ph i tr liênquan đ n thu hoãn l i và thu hi n hành.X lý trên h th ng tài kho n k toán cácnghi p v thu thu nh p doanh nghi p.1N I DUNGCác quy đ nh pháp lýCác khái ni m và nguyên t c cơ b nng d ng trên h th ng tài kho n k toánCác quy đ nh pháp lý có liên quanVAS 17- Thu thu nh p doanh nghi pThông tư 200/2014/TT-BTCLu t thu TNDNThông tư 78/2014/TT-BTC..2CÁC KHÁI NI M VÀ NGUYÊN T C CƠ B N• M t s khái ni m liên quan• Chênh l ch s li u k toán và s li utính thu TNDN• Ghi nh n chi phí thu TNDN hi nhành• Ghi nh n chi phí thu TNDN hoãn l iM TSKHÁI NI ML i nhu n k toán: Là l i nhu n ho c l c a m tkỳ, trư c khi tr thu thu nh p doanh nghi p,đư c xác đ nh theo quy đ nh c a chu n m c ktoán và ch đ k toán.Thu nh p tính thu : Là thu nh p tính thu thunh p doanh nghi p c a m t kỳ, đư c xác đ nhtheo qui đ nh c a Lu t thu TNDN hi n hành và làcơ s đ tính thu thu nh p doanh nghi p ph in p (ho c thu h i đư c).3M TSChi phí thuKHÁI NI M (ti p)thu nh p doanh nghi p (ho c thunh p thu thu nh p doanh nghi p): Là t ng chiphí thu thu nh p hi n hành và chi phí thu thunh p hoãn l i (ho c thu nh p thu thu nh p hi nhành và thu nh p thu thu nh p hoãn l i) khi xácđ nh l i nhu n ho c l c a m t kỳ.M TSKHÁI NI M (ti p)Thu thu nh p hi n hành : Là s thuTNDN ph i n p tính trên thu nh p tínhthu và thu su t thu TNDN c a nămhi n hành.o Chi phí thu TNDN hi n hành4M TSKHÁI NI M (ti p)Thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i• Chi phí thu TNDN hoãn l i là s thu TNDN sph i n p trong tương laio Thu thu nh p hoãn l i ph i tr : Là thu TNDN sph i n p trong tương lai tính trên các kho n chênhl ch t m th i ch u thu thu nh p doanh nghi p trongnăm hi n hành.• Thu nh p thu TNDN hoãn l i là kho n khigi m chi phí chi phí thu TNDN hoãn l io Tài s n thu thu nh p hoãn l i: Là thu thu nh pdoanh nghi p s đư c hoàn l i trong tương lai tínhtrên các kho n: chênh l ch t m th i đư c kh u tr ;...CH NH L CH S LI U K TOÁN VÀS LI U TÍNH THUVì sao x y ra khác bi t?Có khác bi t s li u, k toán ph i làm gì?Chênh l ch t m th i• Chênh l ch t m th i đư c kh u tr• Chênh l ch t m th i ch u thu5