Bài giảng Kế toán tài chính 2: Chương 7 - ThS. Trần Tuyết Thanh

Bài giảng Kế toán tài chính 2 chương 7 trình bày về kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Sau khi nghiên cứu chương này người học có thể: Hiểu được các khái niệm và nguyên tắc cơ bản của lợi nhuận kế toán và thu nhập tính thuế; giải thích và vận dụng được khái niệm chênh lệch tạm thời, giá trị ghi sổ và cơ sở tính thuế của tài sản và nợ phải trả; tính được chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp; xử lý trên hệ thống tài khoản kế toán các nghiệp vụ về thuế thu nhập doanh nghiệp. Mời tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán tài chính 2: Chương 7 - ThS. Trần Tuyết Thanh Trường Đại học Mở TPHCM – Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC TIÊU  Trình bày các khái niệm và nguyên tắc cơ bản của lợi nhuận kế toán và thu nhập tính thuế. Chương 7  Giải thích và vận dụng được khái niệm chênh lệch tạm thời, giá trị ghi sổ và cơ sở tính thuế của KẾ TOÁN THUẾ tài sản và nợ phải trả.  Tính được chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp THU NHẬP DOANH NGHIỆP  Xử lý trên hệ thống tài khoản kế toán các nghiệp vụ về thuế thu nhập doanh nghiệp.  Trình bày thông tin liên quan đến thuế TNDN hiện hành và thuế TNDN hoãn lại trên BCĐKT và BCKQHĐKD NỘI DUNG CÁC QUY ĐỊNH PHÁP LÝ  VAS 17- Thuế thu nhập doanh nghiệp  Thông tư 200/2014/TT-BTC- Hướng dẫn chế độ kế toán  Các quy định pháp lý  Các khái niệm và nguyên tắc cơ bản  Luật thuế TNDN • Luật số 71/2014/QH13 (sửa đổi, bổ sung Luật về thuế TNDN số  Trình bày thông tin liên quan trên BCĐKT và 14/2008/QH12, Luật thuế TNDN số 32/2013/QH13 và các Luật thuế GTGT, Thuế TNCN …) BCKQHĐKD  Nghị định: • Nghị định 12/2015/NĐ-CP (hướng dẫn Luật số 71/2014/QH13)  Ứng dụng trên hệ thống tài khoản kế toán  Thông tư • Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng 02 năm 2015 (hướng dẫn Nghị định 12/2015/NĐ-CP; bổ sung một số điều của TT 39/2014/TT-BTC) • Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 (hướng dẫn Nghị định 12/2015/NĐ-CP; bổ sung một số điều của TT 78/2014/TT-BTC, TT 119/2014/TT-BTC, TT 151/2014/TT-BTC) 1 CÁC KHÁI NIỆM VÀ NGUYÊN TẮC CƠ BẢN MỘT SỐ KHÁI NIỆM • Một số khái niệm liên quan  Lợi nhuận kế toán: Là lợi nhuận hoặc lỗ của • Chênh lệch số liệu kế toán và một kỳ, trước khi trừ thuế thu nhập doanh số liệu tính thuế TNDN nghiệp, được xác định theo quy định của chuẩn • Ghi nhận chi phí thuế TNDN mực kế toán và chế độ kế toán. hiện hành  Thu nhập chịu thuế: Là thu nhập tính thuế thu • Ghi nhận chi phí thuế TNDN nhập doanh nghiệp của một kỳ, được xác định hoãn lại theo qui định của Luật thuế TNDN hiện hành và là cơ sở để tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được). MỘT SỐ KHÁI NIỆM (tiếp) MỘT SỐ KHÁI NIỆM (tiếp)  Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc thu  Thuế thu nhập hiện hành : Là số thuế TNDN nhập thuế thu nhập doanh nghiệp): Là tổng chi phải nộp tính trên thu nhập tính thuế và thuế phí thuế thu nhập hiện hành và chi phí thuế thu suất thuế TNDN của năm hiện hành. nhập hoãn lại (hoặc thu nhập thuế thu nhập hiện o Chi phí thuế TNDN hiện hành hành và thu nhập thuế thu nhập hoãn lại) khi xác định lợi nhuận hoặc lỗ của một kỳ. 2 Ví dụ 1 MỘT SỐ KHÁI NIỆM (tiếp) o Chỉ tiêu Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế  Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại trên BCKQHĐKD năm 20x1 của cty ABC là • Chi phí thuế TNDN hoãn lại là số thuế TNDN sẽ 4.000 triệu đồng. ...