Bài giảng Kế toán tài chính doanh nghiệp 2: Chương 2

Bài giảng Kế toán tài chính doanh nghiệp 2: Chương 2 trình bày các nội dung chính sau: Kế toán vốn bằng tiền, kế toán tiền mặt tại quỹ, kế toán tiền gửi ngân hàng, kế toán tiền đang chuyển. Mời các bạn cùng tham khảo để nắm nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán tài chính doanh nghiệp 2: Chương 2 CHƯƠNG 2 Kế toán vốn bằng tiền 2 KTTC2- Chương 2 - Ths Hồ Thị Thanh Ngọc 7 Nội dung chương 2 2.1/ Kế toán tiền mặt tại quỹ 2.2/ Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3/ Kế toán tiền đang chuyển 2 KTTC2- Chương 2 - Ths Hồ Thị Thanh Ngọc 8 2.1/ Kế toán tiền mặt tại quỹ 2.1.1/ Nguyên tắc kế toán tiền mặt tại quỹ - Thủ quỹ chịu trách nhiệm về số tiền tại quỹ, phải thường xuyên đối chiếu với sổ sách kế toán. - Các khoản thu và chi phải được thể hiện trên chứng từ - Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt nam đồng. - Định kì tiến hành kiểm kê quỹ 2 KTTC2- Chương 2 - Ths Hồ Thị Thanh Ngọc 9 2.1/ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ  2.1.2/ Chứng từ và tài khoản sử dụng TK 111 – Tiền - tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ Dư đầu kỳ - Tiền nhập quỹ; xuất quỹ; - Số tiền thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Số tiền thiếu hụt quỹ phát hiện - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại khi kiểm kê; số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ giảm tại thời điểm báo cáo. Cộng PS tăng Cộng PS giảm Dư cuối kỳ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo. 30 Thanh Ngọc 2 - Ths Hồ Thị 2.1/ Kế toán tiền mặt tại quỹ  2.1.2/ Chứng từ và tài khoản sử dụng Tài khoản 111 - Tiền mặt, có 3 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - TiềnViệt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam. - Tài khoản 1113 -Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ tại quỹ của doanh nghiệp. 3 KTTC2- Chương 2 - Ths Hồ Thị Thanh Ngọc 1 2.1/ Kế toán tiền mặt tại quỹ  2.1.2/ Chứng từ và tài khoản sử dụng Chứng từ sử dụng -Phiếu thu - Phiếu chi -Biên lai thu tiền. - Biên bản kiểm kê quỹ. - Biên bản đánh giá lại vàng bạc, đá quý - Các chứng từ khác có liên quan. 3 KTTC2- Chương 2 - Ths Hồ Thị Thanh Ngọc 2 2.2/ Kế toán tiền gửi ngân hàng  2.2.1/ Nguyên tắc kế toán -Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. - Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. - Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng. 3 KTTC2- Chương 2 - Ths Hồ Thị Thanh Ngọc 3 2.2/ Kế toán tiền gửi ngân hàng  2.2.1/ Nguyên tắc kế toán •Xử lý chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng: -Phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. - Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê. -Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ. 3 KTTC2- Chương 2 - Ths Hồ Thị Thanh Ngọc 4 2.2/ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG  2.2.2/ Chứng từ và tài khoản sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng - Khoản tiền rút ra từ Ngân hàng; Dư đầu kỳ - Các khoản tiền tệ gửi vào Ngân hàng; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (trường số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Việt Nam). Nam). - Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ - Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng giảm tại thời điểm báo cáo tại thời điểm báo cáo Cộng PS tăng Cộng PS giảm Dư cuối kỳ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ hiện còn gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo 35 Thanh Ngọc 2 - Ths Hồ Thị 2.2/ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG  2.2.2/ Chứng từ và tài khoản sử dụng Tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, có 3 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1121 - TiềnViệt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam. - Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam. - Tài khoản 1123 -Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ của doanh nghiệp đang gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo. 36 Thanh Ngọc 2 - Ths Hồ Thị ...