Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Chương 5 - Trần Phan Khánh Trang

Bài giảng "Kiểm soát nội bộ: Chương 5 - Kiểm soát chu trình bán hàng" trình bày các nội dung chính sau đây: Đặc điểm, quy trình bán hàng – thu tiền; Nhận diện rủi ro và các đưa ra các thủ tục kiểm soát phù hợp. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Chương 5 - Trần Phan Khánh Trang Chương 5: kiểm soát chu trình bán hàngGV: Trần Phan Khánh Trang – Bộ môn Kiểm toán – Đại học Kinh Tế Huế - 2018 mục ĐÍch• Nắm đặc điểm, quy trình bán hàng – thu tiền• Nhận diện rủi ro và các đưa ra các thủ tục kiểm soát phù hợpĐặc điểm và mục tiêuĐặc điểm mục tiêu• Mục tiêu • Sự hữu hiệu và hiệu quả trong hoạt động: hoạt động bán hàng giúp đơn vị đạt được các mục tiêu về doanh thu, thị phần hay tốc độ tăng trưởng • Báo cáo tài chính đáng tin cậy: các khoản mục trên BCTC liên quan đến chu trình bán hàng như: khoản phải thu, doanh thu, hàng tồn kho được ghi nhận đúng đắn • Tuân thủ pháp luật quy định: tuân thủ quy đinh của nhà nước và đơn vị như ký kết hợp đồng, quản lý hoá đơn, xét duyệt, phòng chống cháy nổ, chất phóng xạ…. sai phạm và Thủ tục kiểm soát vụ thể• Sai phạm • Thủ tục kiểm soát cụ thể• Xử lý đơn đặt hàng • KS quá trình tiếp nhận đơn hàng và xét duyệt bán chịu • Đơn hàng không được phê duyệt • Xác minh người mua hàng • Đồng ý bán hàng nhưng không có khả năng cung ứng • Đối chiếu đơn giá trên đơn đặt hàng của khách hàng vói bảng giá chính thức của • Thông tin trên hợp đồng sai: số lượng, đơn vị chủng loại, nhầm lẫn đơn hàng… • Xác nhận khả năng cung ứng• Xét duyệt bán chịu • Lập lệnh bán hàng • Khách hàng không đủ tiêu chuẩn bán chịu, dễ mất hàng, không thu được tiền • Xét duyệt bán chịu • Cấp quá nhiều hạn mức tín dụng gây rủi sai phạm và Thủ tục kiểm soát vụ thể• Sai phạm • Thủ tục kiểm soát cụ thể• Giao hàng • KS quá trình giao hàng và lập hoá đơn • Giao hàng khi chưa được xét duyệt • Nv BP giao hàng kiểm tra Lệnh bán hàng đã được xét duyệt chưa. • Giao hàng không đúng chủng loại, số lượng, không đúng khách hàng • Sau đó lập chứng từ gởi hàng • Hàng bị thất thoát không rõ người chịu • Căn cứ chứng từ gởi hàng, khi nhận trách nhiệm được hàng từ kho, bộ phận giao hàng đối chiếu số lượng và chất lượng thực tế.. • Phát sinh thêm chi phí trong quá trình Với chứng từ gởi hàng và lệnh bán hàng giao hàng đã được duyệt• Lập hoá đơn • Thủ kho giao không đủ: BP giao hàng lập Phiếu đề nghị mua hàng (3liên): Nv • Bán hàng không lập hoá đơn bán hàng báo cho khách hàng, BP sai phạm và Thủ tục kiểm soát vụ thể• Sai phạm • Thủ tục kiểm soát cụ thể• Ghi chép doanh thu và theo dõi nợ • KS việc thu tiền và nợ phải thu khách phải thu khách hàng hàng • Ghi nhận sai tên khách hàng, thời hạn • Khuyến khích thanh toán qua ngân hàng, thanh toán thẻ tín dụng • Ghi sai niên độ về doanh thu và nợ phải • Có biên nhận hoá đơn thu khách hàng • Sử dụng máy tính tiền tự động • Ghi sai số tiền, ghi trùng hay ghi sót hoá đơn • Đối chiếu tiền mặt tại quỹ với tổng số tiền mà thủ quỹ ghi chép, trên máy tính tiền • Quản lý nợ kém, dẫn đến nợ xấu hàng ngày • Khoản tiền thanh toán bị chiếm đoạt • Tách biệt chức năng thu nhậ ...