Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Hoạt động mua hàng - ThS. Ngô Ngọc Linh

Chương này cung cấp cho người học những hiểu biết về kiểm soát nội bộ trong hoạt động mua hàng. Sau khi nghiên cứu nội dung này, người học có thể: Giải thích được đặc điểm của chu trình mua hàng, nêu các loại sai sót và gian lận thường xảy ra, trình bày các mục tiêu kiểm soát đối với từng khâu trong hoạt động mua hàng,... Mời các bạn cùng tham khảo để nắm bắt nội dung chi tiết bài học.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Hoạt động mua hàng - ThS. Ngô Ngọc Linh TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TPHCM KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ HOAÏT ÑOÄNG MUA HAØNG GV: Ngô Ngọc Linh Muïc tieâu Sau khi nghieân cöùu noäi dung naøy, ngöôøi hoïc coù theå:  Giaûi thích ñöôïc ñaëc ñieåm cuûa chu trình mua haøng.  Neâu caùc loaïi sai soùt vaø gian laän thöôøng xaûy ra.  Trình baøy caùc muïc tieâu kieåm soaùt ñoái vôùi töøng khaâu trong hoaït ñoäng mua haøng.  Trình baøy caùc hoaït ñoäng kieåm soaùt thöôøng ñöôïc aùp duïng trong töøng khaâu cuûa hoaït ñoäng mua haøng.  Phaân tích moät soá loaïi gian laän cuï theå vaø caùch thöùc ñoái phoù. Noäi dung °Khaùi quaùt hoaït ñoäng mua haøng °Phöông phaùp thieát keá KSNB °KSNB hoaït ñoäng ñaët haøng °KSNB hoaït ñoäng nhaän haøng °KSNB hoaït ñoäng thanh toaùn °KSNB hoaït ñoäng kho haøng Phaàn 1 KHAÙI QUAÙT HOAÏT ÑOÄNG MUA HAØNG Hoaït ñoäng mua haøng Laø moät boä phaän quan troïng trong caùc hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp: Hoaït ñoäng mua haøng Hoaït ñoäng saûn xuaát Hoaït ñoäng keá toaùn Hoaït ñoäng taøi chính Hoaït ñoäng baùn haøng Hoaït ñoäng mua haøng ÑAËT HAØNG MUA NHAÄN HAØNG HAØNG THANH TOAÙN KHO HAØNG Phaàn 2 PHÖÔNG PHAÙP THIEÁT KEÁ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ Phöông phaùp thieát keá Muïc tieâu Xaùc ñònh muïc tieâu hoaït ñoäng Xaùc ñònh caùc ruûi ro lieân quan Ruûi ro KSNB Xaùc ñònh caùc hoaït ñoäng kieåm soaùt caàn thieát Chính Thuû Bieåu saùch tuïc maãu Ví duï Muïc tieâu Saûn phaåm ñöôïc baûo quaûn toát Coâng nhaân caåu thaû laøm hö Ruûi ro hoûng saûn phaåm Quy ñònh tyû leä hoûng cho pheùp KSNB Quy ñònh thöôûng, phaït Chính Thuû Bieåu Thoáng keâ tyû leä hoûng saùch tuïc maãu Baùo caùo tyû leä hoûng Phöông phaùp thieát keá • Caùc loaïi thuû tuïc kieåm soaùt °Phaân chia traùch nhieäm °UÛy quyeàn vaø xeùt duyeät °Kieåm soaùt chöùng töø °Kieåm tra ñoäc laäp °Baûo veä taøi saûn °Chæ soá hoaït ñoäng °Quaûn trò chöùc naêng Phaàn 3 KSNB KHAÂU ÑAËT HAØNG Muïc tieâu kieåm soaùt vaø ruûi ro khaâu ñaët haøng • MUÏC TIEÂU KS • RUÛI RO • Mua haøng ñuùng chuûng • Haøng khoâng ñuùng chuûng loaïi, quy caùch loaïi, quy caùch (R1) • Soá löôïng mua toái öu • Mua haøng khoâng ñuû (R2) • Mua haøng thöøa (R3) • Chaát löôïng ñaït yeâu caàu • Haøng keùm chaát löôïng (R4) • Giaù hôïp lyù • Giaù khoâng hôïp lyù (R5) • Giaù toái öu • Maát chieát khaáu (R6) • Thöïc söï coù mua • Mua khoáng (R7) KSNB khaâu ñaët haøng • Phaân chia traùch nhieäm: • Coù caàn toå chöùc boä phaän mua haøng ñoäc laäp vôùi boä phaän söû duïng ? Taïi sao? Haïn cheá vieäc mua haøng quaù nhu caàu (R2) Coù theå mua haøng coù chaát löôïng hôn (R4) Kieåm soaùt ñöôïc tình hình voán löu ñoäng (R2, R3) Coù theå giaûm giaù mua (R5, R6) Haïn cheá khaû naêng mua haøng khoáng (R7) KSNB khaâu ñaët haøng • UÛy quyeàn vaø xeùt duyeät: • Ai xeùt duyeät nghieäp vuï ñaët haøng? °Treân xxx ñoàng : Boä phaän mua haøng (R1 – R7) °Treân yyy ñoàng : Nhaø quaûn lyù caáp cao (R1 – R7) KSNB khaâu ñaët haøng • Kieåm soaùt chöùng töø: • Muïc ñích Phieáu ñeà nghò mua haøng? Neâu caùc noäi dung chöùng töø naøy? °Mua haøng ñuùng chuûng loaïi (R1), soá löôïng (R2, R3), Haïn cheá khaû naêng mua haøng khoáng (R7) °Teân haøng, quy caùch, soá löôïng, nhaø cung caáp ñeà nghò, xeùt duyeät cuûa ngöôøi phuï traùch boä phaän KSNB khaâu ñaët haøng • Kieåm soaùt chöùng töø • Khi naøo khoâng caàn Phieáu ñeà nghò mua haøng?  Giaù trò haøng mua nhoû döôùi xxx ñoàng  Ñoái vôùi caùc maët haøng löu chuyeån (haøng hoùa, nguyeân vaät lieäu) ñaõ coù ñònh möùc toàn toái thieåu. Luùc naøy caàn thöïc hieän thuû tuïc thích hôïp ñeå raø soaùt tình traïng toàn kho haøng ngaøy. KSNB khaâu ñaët haøng • Kieåm soaùt chöùng töø: • Muïc ñích Ñôn ñaët haøng? Neâu caùc noäi dung chöùng töø naøy? °Mua haøng ñuùng chuûng loaïi (R1), soá löôïng (R2,R3), chaát löôïng ñaït yeâu caàu (R4), giaù caû hôïp lyù (R5, R6). °Soá hieäu, ngaøy thaùng, teân nhaø cung caáp, teân haøng, quy caùch, maõ soá (catalog), soá löôïng, ñôn giaù, phöông thöùc giao haøng, phöông thöùc thanh toaùn KSNB khaâu ñaët haøng Caùc thuû tuïc ñaëc bieät: Laøm sao ñeå mua haøng ñuùng giaù? °Taát caû caùc nghieäp vuï mua haøng töø xxx ñoàng trôû leân phaûi do ngöôøi coù thaåm quyeàn pheâ duyeät.(R4) °Phaûi coù ít nhaát x baûn chaøo gia ...