Bài giảng Kiểm toán 1: Chương 3 - ĐH Kinh tế TP.HCM

Bài giảng "Kiểm toán 1 - Chương 3: Hệ thống kiểm soát nội bộ" cung cấp các kiến thức giúp người học có thể hiểu khái niệm và các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ, giới thiệu phương pháp tiếp cận của kiểm toán viên. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán 1: Chương 3 - ĐH Kinh tế TP.HCM 5/18/2015 Chöông 3: HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ Copyright © 2014 Doan Van Hoat MUÏC TIEÂU & NOÄI DUNG Muïc tieâu:  Giuùp ngöôøi hoïc hieåu khaùi nieäm vaø caùc nhaân toá caáu thaønh heä thoáng kieåm soaùt noäi boä  Giôùi thieäu phöông phaùp tieáp caän cuûa KTV Noäi dung: 1 Nhöõng vaán ñeà chung veà kieåm soaùt noäi boä 2 Nghieân cöùu kieåm soaùt noäi boä cuûa KTV Copyright © 2014 Doan Van Hoat KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ LAØ GÌ ? MUÏC TIEÂU • Baùo caùo taøi chính ñaùng tin caäy. • Caùc luaät leä vaø quy ñònh ñöôïc tuaân thuû. • Hoaït ñoäng höõu hieäu vaø coù hieäu quaû. Chuùng ta caàn ban haønh caùc chính saùch, thuû tuïc vaø tieâu chuaån ñeå ñoái phoù vôùi nhöõng ruûi ro ñoù ! 3 Copyright © 2014 Doan Van Hoat 1 5/18/2015 ÑÒNH NGHÓA KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ (THEO BAÙO CAÙO CUÛA COSO - NAÊM 1992) “Kieåm soaùt noäi boä laø moät quaù trình, chòu aûnh höôûng bôûi Hoäi ñoàng quaûn trò, nhaø quaûn lyù vaø nhaân vieân cuûa ñôn vò, ñöôïc thieát laäp ñeå cung caáp moät söï baûo ñaûm hôïp lyù nhaèm thöïc hieän ba muïc tieâu döôùi ñaây : – Hoaït ñoäng höõu hieäu vaø coù hieäu quaû  Baùo caùo taøi chính ñaùng tin caäy. – Caùc luaät leä vaø quy ñònh ñöôïc tuaân thuû.” ª 4 khaùi nieäm neàn taûng:  Moät quaù trình.  Con ngöôøi  Ñaûm baûo hôïp lyù.  Muïc tieâu Copyright © 2014 Doan Van Hoat ÑÒNH NGHÓA KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ (THEO BAÙO CAÙO CUÛA COSO - NAÊM 1992) QUAÙ TRÌNH Höõu hieäu & Hoäi hieäu quaû ñoàng caùc hoaït quaûn ñoäng trò Kieåm Nhaø Ñoä tin caäy soaùt noäi quaûn thoâng tin lyù boä Caùc Tuaân thuû nhaân phaùp luaät CON NGÖÔØI vaø caùc MUÏC TIEÂU vieân ÑAÛM quy ñònh BAÛO HÔÏP LYÙÝ Copyright © 2014 Doan Van Hoat CAÙC BOÄ PHAÄN HÔÏP THAØNH HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ Copyright © 2014 Doan Van Hoat 2 5/18/2015 MOÂI TRÖÔØNG KIEÅM SOAÙT Phaûn aûnh “saéc thaùi” chung cuûa ñôn vò vaø ñöôïc theå hieän qua nhaän thöùc, quan ñieåm vaø thaùi ñoä cuûa ngöôøi quaûn lyù veà vaán ñeà kieåm soaùt trong doanh nghieäp Copyright © 2014 Doan Van Hoat MOÂI TRÖÔØNG KIEÅM SOAÙT Tính chính tröïc & giaù trò ñaïo ñöùc HÑQT & UÛy ban kieåm toaùn (Ban kieåm soaùt) Trieát lyù quaûn lyù & phong caùch ñieàu haønh Chính saùch nguoàn nhaân löïc KIEÅM SOAÙT Cô caáu toå chöùc Naêng löïc ñoäi nguõ Caùch thöùc phaân ñònh nhaân vieân quyeàn haïn vaø traùch nhieäm Copyright © 2014 Doan Van Hoat ÑAÙNH GIAÙ RUÛI RO Quaù trình ñaùnh giaù ruûi ro goàm :  Xaùc ñònh muïc tieâu  Nhaän daïng caùc ruûi ro aûnh höôûng ñeán vieäc thöïc hieän muïc tieâu cuûa ñôn vò.  Phaân tíc ...