Bài giảng Kiểm toán 1: Chương 4 - ThS. Nguyễn Quốc Nhất

Bài giảng "Kiểm toán 1 - Chương 4: Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính" cung cấp cho người học các kiến thức: Lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, tổng hợp, kết luận và lập báo cáo kiểm toán. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán 1: Chương 4 - ThS. Nguyễn Quốc Nhất CHƯƠNG 4: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mục tiêu chương Biết được từng quy trình làm việc trong quá trình kiểm toán CHƯƠNG 4 Hieåu ñöôïc noäi dung trình baøy trong BCK’T Phaân bieät ñöôïc caùc loaïi yù kieán kieåm toaùn QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Biết được vai trò của hồ sơ kiểm toán Xử lý các sự kiện sau ngày khóa sổ GV: Ths.Nguyễn Quốc Nhất 2 NỘI DUNG CHƯƠNG    Qui trình kieåm toaùn BCTC Qui trình kieåm toaùn BCTC goàm 3 giai ñoaïn: Lập kế hoạch kiểm toán Thực hiện kiểm toán Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán Thực hiện kiểm toán Tổng hợp, Kết luận và Lập báo cáo 3 4 4.1 Lập kế hoạch kiểm toán 4.1 Lập kế hoạch kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán phù hợp mang lại lợi ích gì?  Trợ giúp KTV tập trung đúng mức vào các phần hành quan trọng  Trợ giúp KTV Tổ chức và quản lý cuộc kiểm toán thích hợp  Hỗ trợ lựa chon thành viên nhóm kiểm toán  …  Tiền lập kế hoạch Lập kế hoạch Kế hoạch 5 Kiem toan 1 P 1 Gồm 2 bước công việc: 6 ThS. Nguyễn Quốc Nhất – nhatnq.faa@gmail.com CHƯƠNG 4: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 4.1.1.1.Xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng 4.1.Laäp keá hoaïch kieåm toaùn 4.1.1.Chuẩn bị lập kế hoạch kiểm toán Gồm các bước công việc:  Xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng  Ký hợp đồng kiểm toán Muïc ñích:  Xaùc ñònh nhu caàu khaùch haøng vaø khaû naêng phuïc vuï khaùch haøng.   Xaùc ñònh AR 7 8 4.1.1.1.Xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng Tieáp xuùc vaø tìm hieåu veà ñôn vò yeâu caàu kieåm toaùn Tiếp xúc và tìm hiểu về đơn vị yêu cầu kiểm toán  Đối với khách hàng mới:  Thu thập thông tin về: Lĩnh vực sản xuất kinh doanh  Chính sách pháp luật đối với hoạt động SXKD đơn vị  Tình trạng tài chính  Lý do mời kiểm toán     Tiếp cận khách hàng mới: Phương thức thu thập thông tin:  Từ khách hàng  Từ báo chí  Từ tạp chí chuyên ngành  Từ các phương tiện thông tin đại chúng  Từ KTV tiền nhiệm 9 10 Tieáp xuùc vaø tìm hieåu veà ñôn vò yeâu caàu kieåm toaùn Tieáp xuùc vaø tìm hieåu veà ñôn vò yeâu caàu kieåm toaùn Ñaùnh giaù nhu caàu cuûa khaùch haøng => Ñaùnh giaù khaû naêng phuïc vuï khaùch haøng    Quyeát ñònh thoûa thuaän sô boä Caäp nhaät thoâng tin ñeå ñaùnh giaù khaû naêng phuïc vuï khaùch haøng => Xem xeùt coù tieáp tuïc thöïc hieän hôïp ñoàng hay khoâng  Ñaùnh giaù AR 11 Kiem toan 1 Tieáp caän khaùch haøng cuõ: P 2 12 ThS. Nguyễn Quốc Nhất – nhatnq.faa@gmail.com CHƯƠNG 4: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tieáp xuùc vaø tìm hieåu veà ñôn vò yeâu caàu kieåm toaùn  Tieáp xuùc vaø tìm hieåu veà ñôn vò yeâu caàu kieåm toaùn Thoûa thuaän sô boä vôùi khaùch haøng:  Muïc ñích vaø phaïm vi caàn kieåm toaùn  Thôøi gian thöïc hieän kieåm toaùn  Thôøi gian hôïp ñoàng kieåm toaùn  Caùc vaán ñeà phuïc vuï khaùch haøng  Vieäc cung caáp thoâng tin taøi lieäu  Thoûa thuaän sô boä vôùi khaùch haøng: Vaán ñeà kieåm tra soá dö ñaàu kyø  Vieäc söû duïng nhaân vieân, thieát bò vaên phoøng  Phí kieåm toaùn   Quyeát ñònh kyù hôïp ñoàng kieåm toaùn 13 14 4.1.2.Lập kế hoạch kiểm toán 4.1.2.1. Chiến lược tổng thể  Chiến lược tổng thể Lập kế hoạch kiểm toán Là định hướng cơ bản, nội dung trọng tâm và phương pháp tiếp cận chung của cuộc kiểm toán do cấp chỉ đạo vạch ra dựa trên hiểu biết về tình hình hoạt động và môi trường kinh doanh của đơn vị được kiểm toán. Kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán 15 16 4.1.2.2. Kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán 4.1.2.1. Chiến lược tổng thể  Công việc cần thực hiện:  Xác định đặc điểm của cuộc kiểm toán  Xác định mục tiêu báo cáo của cuộc kiểm toán  Xem xét các yếu tố quan trọng theo đánh giá nghề nghiệp của KTV trong việc xác định công việc trọng tâm của nhóm kiêm toán  Xem xét lại kết quả ban đầu của thủ tục kiểm toán  Xác định nội dung, lịch trình, nguồn lực cần thiết để thực hiện cuộc kiểm toán  17 Kiem toan 1 P 3 Là việc cụ thể hóa chiến lược và phương pháp tiếp cận chi tiết về nội dung, lịch trình và phạm vi dự kiến của các thủ tục kiểm toán Nhằm đạt được mục tiêu: thực hiện công việc kiểm toán một cách hiệu quả và theo đúng thời gian 18 ThS. Nguyễn Quốc Nhất – nhatnq.faa@gmail.com CHƯƠNG 4: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 4.1.2.2. Kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán 4.1.2.2. Kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán Công việc cần thực hiện: Nội dung, lịch trình và phạm vi của các thủ tục đánh giá rủi ro về môi trường đơn vị, trong đó có KSNB; bao gồm  Đánh giá rủi ro ở cấp độ báo cáo tài chính và cấp độ cơ sở dẫn liệu  Biện pháp xử lý đối với rủi ro đã đánh giá  Các thủ tục kiểm toán bắt buộc khác   Thay đổi kế hoạch kiểm toán: Khi cần thiết, kiểm toán viên phải cập nhật và điều chỉnh chiến lược kiểm toán tổng thể và kế hoạch kiểm toán trong suốt quá trình thực hiện cuộc kiểm toán (Khi xảy ra các sự kiện ngoài dự kiến, t ...