Bài giảng Kiểm toán 1: Chương 5 - Trần Thị Vinh (2017)

Bài giảng "Kiểm toán 1 - Chương 5: Bằng chứng kiểm toán" cung cấp cho người học các kiến thức: Khái niệm và vai trò bằng chứng kiểm toán, yêu cầu của bằng chứng kiểm toán, các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán 1: Chương 5 - Trần Thị Vinh (2017)2017BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁNQUY TRÌNH KIỂM TOÁNBẰNG CHỨNG KIỂM TOÁNCHUẨN BỊKIỂM TOÁNQUY TRÌNH KIỂM TOÁNTHỰC HIỆNKIỂM TOÁNHOÀNTHÀNH KIỂMTOÁNMỤC TIÊU CHƯƠNGSau khi nghiên cứu xong chương này, người học có thể:Trình bày được khái niệm về Bằngchứng kiểm toánGiải thích được các yêu cầu củabằng chứng kiểm toánMô tả được các kỹ thuật thu thập bằngchứng kiểm toán12017NỘI DUNG CHƯƠNG123• Khái niệmvà vai tròbằngchứngkiểm toán• Yêu cầucủa bằngchứngkiểm toán• Các kỹthuật thuthập bằngchứngkiểm toánKHÁI NIỆMThủ tục đánhgiá rủi roThử nghiệmkiểm soátTàiliệukếtoánBằngchứngchứngminhThử nghiệmcơ bảnLà thông tin, tàiliệu chi tiết màKTV thu thậpđể làm cơ sởcho ý kiến vềBCTCCác loại bằng chứng kiểm toánBáo cáo tài chínhSổ sách kế toán Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả hoạtđộng kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiềntệ Bản thuyết minh BCTC Sổ cái Sổ chi tiết tài khoản Sổ chi tiết vật tư, hànghóa Thẻ kho, thẻ TSCĐTÀI LIỆUKẾ TOÁNChứng từ kế toánChứng từ tiền tệChứng từ hàng tồn khoChứng từ bán hàngChứng từ lao động vàtiền lươngTài liệu khác Giấy đăng ký kinhdoanh Biên bản họp HĐQT Báo cáo quản trị…22017Các loại bằng chứng kiểm toánThư xác nhậnBằng chứng kiểm kêThư giải trình của Ban Giám đốcBằng chứng từ sự quan sátBằngchứngchứngminhNhững hiểu biết của KTVvề đơn vịBảng tính độc lập của KTVYEÂU CAÀU CUÛA BAÈNG CHÖÙNGTHÍCH HÔÏPÑAÀY ÑUÛ Độ tin cậy Phù hợp với cơ sởdẫn liệu Thời gian Cỡ mẫuĐỘ TIN CẬY CỦA BẰNG CHỨNGBằng chứng có nguồn gốc từ bên ngoài đơn vị đángtin hơn bằng chứng có nguồn gốc từ bên trong;Độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán được tạo ratrong nội bộ đơn vị tăng lên khi các kiểm soát liênquan được thực hiện hiệu quả;Nguyêntắc đánhgiáBằng chứng kiểm toán do kiểm toán viên trực tiếpthu thập đáng tin cậy hơn so với bằng chứng kiểmtoán được thu thập gián tiếp hoặc do suy luận;Bằng chứng kiểm toán dạng văn bản đáng tin cậyhơn bằng chứng được thu thập bằng lời nói;Bằng chứng kiểm toán là chứng từ, tài liệu gốc đángtin cậy hơn bằng chứng kiểm toán là bản copy, fax,…32017THỰC HÀNH• Kiểm tra vật chất đối với sản phẩm kéosắt• Kiểm tra vật chất đối với các sản phẩm làthiết bị điện tử.Tìnhhuống1Tìnhhuống2• Kiểm tra chứng từ do một nhóm nhânviên thực hiện qua nhiều công đoạn• Kiểm tra chứng từ do một nhân viên thựchiện qua tất cả các công đoạnTHỰC HÀNHTìnhhuống3Tìnhhuống4• Xác nhận số dư tiền gửi ngân hàng với Ngân hàng• Xác nhận trữ lượng mỏ dầu với chuyên gia địa chấtchuyên về đánh giá trữ lượng mỏ• Thảo luận về khả năng phải bồi thường của một vụkiện với công ty luật làm tư vấn pháp lý cho kháchhàng• Thảo luận về vấn đề đó với kiểm toán viên củacông ty tư vấn pháp lý đó.PHÙ HỢP VỚI CƠ SỞ DẪN LIỆUĐó không phải làbằng chứng về sựđầy đủTôi đã gửi thưxác nhận nợ42017PHÙ HỢP VỚI CƠ SỞ DẪN LIỆUCơ sở dẫn liệuSố dư tàikhoảnNhóm giao dịch vàsự kiệnHiện hữuQuyền và nghĩa vụPhát sinhĐầy đủĐánh giáChính xácTrình bày và công bốPHÙ HỢP VỚI CƠ SỞ DẪN LIỆUHH Q-NV PSĐĐĐG - TBCXCBChứng kiến kiểm kê tài sảncố định trên danh sáchGửi thư xác nhận nợ phảithuKiểm tra việc thu tiền saungày khóa sổ của NPTKiểm tra chứng từ tăngTSCĐ trong kỳSố lượng bằng chứng cần thiết?CỡmẫuRủi roTrọngyếu5