Bài giảng Kiểm toán: Bài 1 – PGS.TS. Phan Trung Kiên

"Bài giảng Kiểm toán - Bài 1: Kiểm toán tài chính trong nền kinh tế" trình bày bản chất của kiểm toán tài chính và vai trò của kiểm toán tài chính trong nền kinh tế; công ty kiểm toán độc lập; a kế toán với kiểm toán báo cáo tài chính ảnh hưởng tới thực hiện kiểm toán; cơ cấu tổ chức kiểm toán độc lập và trách nhiệm của các kiểm toán viên trong kiểm toán; quy trình kiểm toán tài chính...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán: Bài 1 – PGS.TS. Phan Trung Kiên BÀI 1: KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TRONG NỀN KINH TẾ PGS.TS. Phan Trung Kiên Giảng viên Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 1 v2.0018102210 Mục tiêu bài học • Hiểu bản chất của kiểm toán tài chính và vai trò của kiểm toán tài chính trong nền kinh tế. • Phân biệt kiểm toán với những dịch vụ khác được cung cấp bởi các công ty kiểm toán độc lập. • Mối quan hệ giữa kế toán với kiểm toán báo cáo tài chính ảnh hưởng tới thực hiện kiểm toán. • Hiểu cơ cấu tổ chức kiểm toán độc lập và trách nhiệm của các kiểm toán viên trong kiểm toán. • Quy trình kiểm toán tài chính. • Kiểm soát chất lượng kiểm toán trong quan hệ với chủ thể ngoại kiểm thực hiện. 2 v2.0018102210 Cấu trúc nội dung 1.1 Khái quát về kiểm toán và kiểm toán báo cáo tài chính 1.2 Chủ thể thực hiện kiểm toán tài chính 1.3 Chất lượng kiểm toán 3 v2.0018102210 1.1. Khái quát về kiểm toán và kiểm toán 1.1.1 1.1.2 Sự phát triển của kiểm Kiểm toán tài chính toán báo cáo tài chính trong nền kinh tế 1.1.3 Phân biệt chứng thực, đảm bảo và kiểm toán báo cáo tài chính 4 v2.0018102210 1.1.1. Sự phát triển của kiểm toán báo cáo tài chính • Kiểm toán tài chính nói riêng hay kiểm toán nói chung chính là quá trình các kiểm toán viên thực hiện các công việc khác nhau để tìm kiếm bằng chứng kiểm toán giúp cho anh ta đưa ra các ý kiến về đối tượng được kiểm toán. • Kiểm toán đầu tiên được thiết kế để kiểm tra sự trung thực của các cá nhân và trách nhiệm của họ. • Sự phát triển của kiểm toán tài chính là tất yếu:  Cách mạng công nghiệp dẫn tới sự phát triển của các doanh nghiệp lớn.  Sự thay đổi trong nhận thức về kiểm toán.  Môi trường thay đổi ảnh hưởng tới sự an toàn của các nhà đầu tư.  Những giới hạn trong thông tin do kế toán cung cấp và người sử dụng. 5 v2.0018102210 1.1.2. Kiểm toán tài chính trong nền kinh tế • Theo đối tượng kiểm toán:  Kiểm toán tài chính: Xem xét toàn bộ báo cáo tài chính có được trình bày khách quan trong quan hệ với các đặc điểm cụ thể.  Kiểm toán hoạt động: Đánh giá hiệu quả hoạt động, hiệu lực quản lý và tính tiết kiệm trong thực hiện hoạt động.  Kiểm toán tuân thủ: Xác định xem các quy định, chính sách, điều khoản hoặc những quy định của Nhà nước được thực hiện tại đơn vị được kiểm toán. • Tiếp cận từ góc nhìn của người sử dụng thông tin kế toán:  Sự xung đột về lợi ích giữa ban quản trị và người sử dụng thông tin tài chính.  Thông tin trình bày về báo cáo tài chính có vai trò quan trọng trong các quyết định.  Sự phức tạp trong quá trình chuẩn bị và bản thân quá trình kế toán.  Khoảng cách giữa sự kiện xảy ra và sự phản ánh trên các tài liệu. 6 v2.0018102210 1.1.2. Kiểm toán tài chính trong nền kinh tế • Dưới góc độ tác nghiệp của kiểm toán viên và tổ chức kiểm toán độc lập: Kiểm toán hướng tới đưa ra ý kiến về sự trung thực, hợp lý của thông tin trình bày trên báo cáo tài chính cũng như việc báo cáo tài chính có được trình bày tuân thủ theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam hoặc chuẩn mực kế toán quốc tế được chấp nhận hay không. • Tiếp cận từ phía khách thể kiểm toán: Kiểm toán mang lại những lợi ích cho khách thể kiểm toán. • Kiểm toán tài chính giúp doanh nghiệp:  Thâm nhập vào thị trường vốn;  Đạt được chi phí vốn thấp;  Ngăn chặn và giảm thiểu ảnh hưởng tiêu cực từ sai sót và hành vi gian lận;  Cải thiện hoạt động và hoạt động kiểm soát. 7 v2.0018102210 1.1.2. Kiểm toán tài chính trong nền kinh tế • Kiểm toán tài chính và kế toán tài chính Kiểm toán - Kế toán – Trách nhiệm của ban quản trị Trách nhiệm của kiểm toán viên Phân tích nghiệp vụ/sự kiện Hiểu về ngành nghề và hoạt động Đo lường và ghi chép Thu thập và đánh giá bằng chứng Phân loại và tổng hợp dữ liệu Kiểm tra BCTC phù hợp với chuẩn mực kiểm toán Đánh giá tính hợp lý Trình bày ý kiến trên báo cáo kiểm toán Lập báo cáo tài chính Phát hành báo cáo kiểm toán Phát hành báo cáo tài chính và báo cáo Trình bày kiến nghị với Ban quản trị và kiểm toán Hội đồng giám đốc ...