Bài giảng Kiểm toán: Bài 2 – PGS.TS. Phan Trung Kiên

"Bài giảng Kiểm toán - Bài 2: Quy trình hình thành ý kiến kiểm toán" trình bày khái quát về quy trình hình thành ý kiến kiểm toán báo cáo tài chính; nội dung các giai đoạn của quy trình hình thành ý kiến kiểm toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán: Bài 2 – PGS.TS. Phan Trung Kiên BÀI 2: QUY TRÌNH HÌNH THÀNH Ý KIẾN KIỂM TOÁN PGS.TS. Phan Trung Kiên Giảng viên Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 1 v2.0018102210 Mục tiêu bài học • Hiểu và vận dụng khái niệm quan trọng của kiểm toán tài chính trong quy trình kiểm toán như: Bằng chứng, cơ sở dẫn liệu, trọng yếu, rủi ro kiểm toán,… • Hiểu được nội dung, mục đích của những bước công việc trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính và có thể. 2 v2.0018102210 Cấu trúc nội dung Khái quát về quy trình hình thành ý kiến 2.1 kiểm toán báo cáo tài chính Nội dung các giai đoạn của quy trình 2.2 hình thành ý kiến kiểm toán 3 v2.0018102210 2.1. Khái quát về quy trình hình thành ý kiến kiểm toán báo cáo tài chính 1.1.1 1.1.2 Khái quát về các giai đoạn Những khái niệm cơ bản trong quy trình hình thành liên quan tới quy trình hình ý kiến kiểm toán thành ý kiến kiểm toán 4 v2.0018102210 2.1.1. Khái quát về các giai đoạn trong quy trình hình thành ý kiến kiểm toán • Giai đoạn I: Quyết định chấp nhận một khách hàng (mới) hoặc tiếp tục kiểm toán với một khách hàng (đã kiểm toán). • Giai đoạn II: Thực hiện đánh giá rủi ro. • Giai đoạn III: Thu thập bằng chứng về hiệu lực hoạt động kiểm soát nội bộ. • Giai đoạn IV: Thực hiện thủ tục kiểm toán cơ bản để thu thập bằng chứng về các tài khoản, công bố và các cơ sở dẫn liệu bằng việc thực hiện những thủ tục kiểm toán cơ bản thích hợp. • Giai đoạn V: Hoàn thành cuộc kiểm toán và lập báo cáo. 5 v2.0018102210 2.1.2. Những khái niệm cơ bản liên quan tới quy trình hình thành ý kiến kiểm toán • Chu trình kế toán. • Cơ sở dẫn liệu quản lý. • Mục tiêu kiểm toán. • Bằng chứng kiểm toán và thủ tục kiểm toán. • Tài liệu kiểm toán. 6 v2.0018102210 2.1.2. Những khái niệm cơ bản liên quan tới quy trình hình thành ý kiến kiểm toán • Chu trình kế toán:  Báo cáo tài chính được hình thành từ nhiều tài khoản/khoản mục khác nhau.  Tập hợp những tài khoản liên quan sử dụng cho ghi nhận những nghiệp vụ như vậy hình thành một chu kỳ kế toán hay một quy trình. • Cơ sở dẫn liệu quản lý:  Mang đến sự khẳng định một cách hoặc công khai hoặc ngầm định của ban quản trị về việc trình bày trung thực, khách quan và tuân thủ chuẩn mực kế toán liên quan đối với những bộ phận trên báo cáo tài chính.  Có thể liên quan tới tình trạng hệ thống kiểm soát nội bộ. • Có những cơ sở dẫn liệu phổ biến:  Sự hiện hữu hoặc phát sinh;  Trọn vẹn (đầy đủ);  Quyền và nghĩa vụ;  Đánh giá và phân bổ;  Trình bày và công bố. 7 v2.0018102210 2.1.2. Những khái niệm cơ bản liên quan tới quy trình hình thành ý kiến kiểm toán… • Mục tiêu kiểm toán:  Cơ sở dẫn liệu quản lý là cơ sở quan trọng giúp kiểm toán viên lựa chọn một thủ tục kiểm toán để kiểm tra đối với chính những cơ sở dẫn liệu ấy.  Kiểm toán viên kiểm tra theo các cơ sở dẫn liệu nhằm chứng thực chúng sẽ hình thành mục tiêu kiểm toán.  Các mục tiêu kiểm toán hình thành tương ứng với các cơ sở dẫn liệu. • Bằng chứng kiểm toán và thủ tục kiểm toán: Bằng chứng kiểm toán là thông tin kiểm toán viên thu thập được làm cơ sở đưa ra ý kiến. • Các công việc kiểm toán viên thực hiện trong quy trình hình thành ý kiến thường liên quan tới thu thập và đánh giá bằng chứng kiểm toán  Thủ tục đánh giá rủi ro;  Thủ tục kiểm tra hoạt động kiểm soát;  Thủ tục kiểm toán cơ bản. 8 v2.0018102210 2.1.2. Những khái niệm cơ bản liên quan tới quy trình ...