Bài giảng Kiểm toán: Bài 6 – PGS.TS. Phan Trung Kiên

"Bài giảng Kiểm toán - Bài 6: Chiến lược và chương trình kiểm toán" giúp các bạn nắm được các loại thử nghiệm kiểm toán trong kiểm toán tài chính; lựa chọn loại thủ tục kiểm toán thực hiện; thiết kế chương trình kiểm toán trong kiểm toán tài chính.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán: Bài 6 – PGS.TS. Phan Trung Kiên BÀI 6: CHIẾN LƯỢC VÀ CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN PGS.TS. Phan Trung Kiên Giảng viên Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 1v2.0018102210 Mục tiêu bài học • Sử dụng được các loại thử nghiệm kiểm toán. • Lựa chọn những loại thử nghiệm kiểm toán thích hợp. • Thiết kế một chương trình kiểm toán với các thủ tục kiểm toán. • Hiểu và vận dụng những kỹ thuật thu thập bằng chứng trong thiết kế thủ tục kiểm toán. 2v2.0018102210 Cấu trúc nội dung Các loại thử nghiệm kiểm toán trong 6.1 kiểm toán tài chính 6.2 Lựa chọn loại thủ tục kiểm toán thực hiện Thiết kế chương trình kiểm toán trong kiểm toán 6.3 tài chính 3v2.0018102210 6.1. Các loại thử nghiệm kiểm toán trong kiểm toán tài chính 6.1.1 6.1.2 Phân loại thủ tục Thủ tục kiểm toán là gì? kiểm toán 4v2.0018102210 6.1.1. Thủ tục kiểm toán là gì? • Thủ tục kiểm toán thực chất là công việc cụ thể được kiểm toán viên thực hiện để thu thập một bằng chứng kiểm toán xác định (gắn với mục tiêu kiểm toán). • Mỗi thủ tục kiểm toán sử dụng đa dạng, có những ưu điểm và hạn chế tác động tới hiệu lực của bằng chứng kiểm toán. 5v2.0018102210 6.1.2. Phân loại thủ tục kiểm toán • Thủ tục đánh giá rủi ro. • Thủ tục kiểm tra hoạt động kiểm soát. • Thủ tục kiểm toán cơ bản:  Thủ tục kiểm tra chi tiết nghiệp vụ;  Thủ tục phân tích;  Thủ tục kiểm tra chi tiết số dư. 6v2.0018102210 6.2. Lựa chọn loại thủ tục kiểm toán thực hiện 6.2.1 6.2.2 Phương pháp tiếp cận Lựa chọn loại thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán thực hiện kiểm toán 7v2.0018102210 6.2.1. Phương pháp tiếp cận thu thập bằng chứng kiểm toán • Bằng chứng trước hết được thu thập từ những nhân tố ảnh hưởng tới số sai phạm tới số dư tài khoản và rủi ro đối với số dư tài khoản có thể bị sai lệch. • Sau khi đánh giá các rủi ro, kiểm toán viên phải thực hiện thủ tục kiểm tra trực tiếp đối với những số dư tài khoản có chứa đựng rủi ro còn lại về khả năng sai phạm trọng yếu. • Kiểm toán viên cần phải xem xét các yếu tố khác ảnh hưởng tới độ tin cậy của các dữ liệu tài chính như thế nào… tính liên chính của ban quản trị, rủi ro kinh doanh của khách hàng, chất lượng của hệ thống thông tin, cơ cấu kiểm soát của khách hàng, và các đặc điểm thị trường, và hành động của các đối thủ cạnh tranh. 8v2.0018102210 6.2.1. Phương pháp tiếp cận thu thập bằng chứng kiểm toán • Các yếu tố khác ảnh hưởng tới độ tin cậy của các dữ liệu tài chính như:  Tính liên chính của ban quản trị;  Rủi ro kinh doanh của khách hàng;  Chất lượng của hệ thống thông tin;  Cơ cấu kiểm soát của khách hàng;  Các đặc điểm thị trường và hành động của các đối thủ cạnh tranh. 9v2.0018102210 6.2.1. Phương pháp tiếp cận thu thập bằng chứng kiểm toán (tiếp theo) Bước công việc Những công việc có liên quan Hành động của kiểm toán viên 1. Hiểu biết về khách • Đặc điểm của ngành. • Xem xét dữ liệu của khách hàng và hàng và ngành. • Tính liêm chính của ban quản của ngành. trị, các áp lực ảnh hưởng tới độ • Đánh giá tính liêm chính của ban ...