Bài giảng Kiểm toán căn bản: Bài 5 - TS. Nguyễn Thị Mỹ

"Bài giảng Kiểm toán căn bản - Bài 5: Tổ chức kiểm toán" tìm hiểu tổ chức công tác kiểm toán; tổ chức bộ máy kiểm toán; chuẩn mực kiểm toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán căn bản: Bài 5 - TS. Nguyễn Thị Mỹ BÀI 5 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN TS. Nguyễn Thị Mỹ – ThS. Nguyễn Thị Lan Anh Trường Đại học Kinh tế Quốc dân v1.0015105212 1 TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG Công ty cổ phần đầu tư và xây lắp dầu khí Sài Gòn là doanh nghiệp thuộc Tổng công ty cổ phần xây lắp dầu khí Việt Nam và là doanh nghiệp niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán. Theo qui định của Ủy ban chứng khoán Nhà nước, đây là doanh nghiệp bắt buộc phải được kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm. 1. Cuộc kiểm toán nêu trên sẽ do loại hình kiểm toán nào thực hiện? Mô hình tổ chức của loại hình này? 2. Trình tự cuộc kiểm toán diễn ra như thế nào? 3. Xác định các yếu tố cơ bản của cuộc kiểm toán? v1.0015105212 2 MỤC TIÊU • Xác định rõ nội dung trình tự thực hiện cuộc kiểm toán. • Nắm rõ mô hình tổ chức bộ máy kiểm toán của từng loại hình kiểm toán cụ thể. • Nắm rõ chuẩn mực kiểm toán khi tiên hành kiểm toán và vận dung việc xây dựng chuẩn mực trong từng bộ máy kiểm toán. v1.0015105212 3 NỘI DUNG Tổ chức công tác kiểm toán Tổ chức bộ máy kiểm toán Chuẩn mực kiểm toán v1.0015105212 4 1. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN 1.1. Mục tiêu và trình tự tổ chức công tác kiểm toán 1.2. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 1.3. Giai đoạn thực hành kiểm toán 1.4. Giai đoạn kết thúc kiểm toán v1.0015105212 5 1.1. MỤC TIÊU VÀ TRÌNH TỰ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN • Kiểm toán là hệ thống thực hiện 2 chức năng cơ bản là xác minh và bày tỏ ý kiến. • Để thực hiện chức năng xác minh, kiểm toán cần kết hợp các yếu tố như: kiểm toán cân đối, đối chiếu trực tiếp, đối chiếu lôgic, kiểm kê, thực nghiệm, điều tra. Theo một trình tự khoa học phù hợp với đối tượng cụ thể ở từng khách thể nhất định. • Các yếu tố của một cuộc kiểm toán:  1. Đối tượng kiểm toán.  2. Chủ thể kiểm toán.  3. Khách thể kiểm toán.  4. Cơ sở pháp lý thực hiện kiểm toán.  5. Thời hạn kiểm toán. v1.0015105212 6 GIẢI QUYẾT TÌNH HUỐNG 1. Đối tượng kiểm toán: Báo cáo tài chính năm 2013. 2. Mục tiêu và phạm vi kiểm toán. • Mục tiêu kiểm toán: xác minh sự trung thực, hợp lý của các thông tin trên các BKTC theo các chuẩn mực, qui định cụ thể có hiệu lực trong năm 2013. • Phạm vi kiểm toán: báo cáo tài chính được lập cho năm tài chính từ 01/01/2013 đến 31/12/2013. 3. Chủ thể kiểm toán: Công ty TNHH Dịch vụ kiểm toán, kế toán và tư vấn thuế AAT. 4. Khách thể kiểm toán: Công ty cổ phần đầu tư và xây lắp dầu khí Sài Gòn. 5. Phương pháp áp dụng trong kiểm toán và cơ sở pháp lý thực hiện kiểm toán. • Phương pháp áp dụng trong kiểm toán: thử nghiệm tuân thủ, thử nghiệm cơ bản và các phương pháp kiểm toán chung. • Cơ sở pháp lý thực hiện kiểm toán: hệ thống chuẩn mực kiểm toán, chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính. 6. Thời hạn kiểm toán: căn cứ vào điều khoản trên hợp đồng (cuộc kiểm toán hoàn thành trước 08/04/2014). v1.0015105212 7 1.1. MỤC TIÊU VÀ TRÌNH TỰ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN • Mục tiêu của tổ chức công tác kiểm toán là hướng tới việc tạo ra mối liên hệ khoa học và nghệ thuật các phương pháp, kỹ thuật kiểm toán dùng để xác minh và bày tỏ ý kiến về đối tượng kiểm toán. • Trình tự tổ chức công tác kiểm toán gồm các giai đoạn sau:  Giai đoạn chuẩn bị.  Giai đoạn thực hiện.  Giai đoạn kết thúc. v1.0015105212 8 1.2. GIAI ĐOẠN CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN • Khái niệm: Chuẩn bị kiểm toán là bước công việc đầu tiên nhằm chuẩn bị các điều kiện vật chất và các điều kiện cụ thể khác nhằm tạo tiền đề cho việc thực hiện kiểm toán. • Xác định mục tiêu, phạm vi kiểm toán  Mục tiêu kiểm toán chính là cái đích cần đạt tới và đồng thời là thước đo kết quả kiểm toán cho mỗi cuộc kiểm toán.  Mục tiêu chung của kiểm toán phải gắn với mục tiêu ...