Bài giảng Kiểm toán căn bản: Chương 5 - TS. Nguyễn Thị Thanh Phương

Bài giảng "Kiểm toán căn bản" Chương 5 Phương pháp kiểm toán và kỹ thuật chọn mẫu trong công tác kiểm toán, cung cấp cho người học những kiến thức như Phương pháp khoa học chung; Phương pháp kiểm toán cơ bản; Phương pháp kiểm toán tuân thủ; Kỹ thuật lấy mẫu trong kiểm toán; Mức thỏa mãn trong kiểm toán và hệ thống thứ bậc bằng chứng kiểm toán. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán căn bản: Chương 5 - TS. Nguyễn Thị Thanh Phương KIỂM TOÁN CĂN BẢN Chương 5PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN VÀKỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG CÔNG TÁC KIỂM TOÁN 29 Chương 5: Phương pháp kiểm toán và kỹ thuật chọn mẫu trong công tác kiểm toánNội dung5.1 Phương pháp khoa học chung5.2 Phương pháp kiểm toán cơ bản5.3 Phương pháp kiểm toán tuân thủ5.4 Kỹ thuật lấy mẫu trong kiểm toán5.5 Mức thỏa mãn trong kiểm toán và hệ thống thứ bậc bằng chứng kiểm toán 5.1 Phương pháp kiểm toánKhái niệm: Phương pháp kiểm toán là các biện pháp, cách thức và thủ pháp được vận dụng trong công tác kiểm toán nhằm đạt được mục đích kiểm toán đã đặt ra 5.1 Phương pháp kiểm toánPhương pháp tiếp cận kiểm toán BCTC PP tiếp cận kiểm toán dựa PP tiếp cận trên rủi ro kiểm toán dựa PP tiếp cận trên hệ thống kiểm toán dựa Chu kỳPP tiếp cận trên BCĐKT bán hàng Chu kỳ thukiểm toán dựa mua hàng tiền TSCĐ và đầutrên các thủ thanh thanh tư dài hạntục cơ bản HTK toán BCTC Tiền Chu kỳ Tiền huy lương động và v.v…. TSCĐ vốn và nhân hoàn Chu kỳ sự trả Doanh HTK và Chi phí chi phí thu 5.1 Phương pháp kiểm toánPhương pháp (kỹ thuật) kiểm toán Phương pháp kiểm toán PPKT tuân thủ PPKT cơ bản (control tests) (substantive tests)Kỹ thuật điều Thử nghiệm chi Phân tích đánh Thử nghiệmtra hệ thống tiết về kiểm giá tổng quát chi tiết nghiệp soát (Analytical vụ và số dư TK(Walkthrough) (Test of control) Procedures) (Test of details) 5.2. Phương pháp kiểm toán cơ bản Khái niệm/Mục đích: Phương pháp kiểm toán cơ bản bao gồm các thủ tục kiểm toán được thiết kế, sử dụng để thu thập bằng chứng kiểm toán có liên quan đến số liệu do hệ thống kế toán xử lý và cung cấp. Đặc trưng: Mọi thử nghiệm, phân tích, đánh giá của KTV đều dựa vào số liệu, thông tin, trong BCTC và do hệ thống kế toán cung cấp. Phương pháp này còn được gọi là các bước kiểm nghiệm dựa vào số liệu. Điều kiện vận dụng: Đây là phương pháp được vận dụng cho mọi cuộc kiểm toán, tuy nhiên, phạm vi và mức độ vận dụng lại tuỳ thuộc và tính hiệu quả của HTKSNB doanh nghiệp. Khi HTKSNB của doanh nghiệp tốt, để cuộc kiểm toán đạt hiệu quả thì KTV luôn phải kết hợp chặt chẽ giữa hai phương pháp. 5.2. Phương pháp kiểm toán cơ bảnPhân tích đánh giá tổng quát Khái niệm: Phân tích đánh giá tổng quát là việc xem xét số liệu trên BCTC thông qua mối quan hệ và những tỉ lệ giữa các chỉ tiêu trên BCTC Tác dụng: Kỹ thuật này giúp KTV khai thác bằng chứng kiểm toán nhanh chóng thông qua việc xác định những sai lệch về thông tin, những tính chất bất bình thường trên BCTC => giúp KTV xác định mục tiêu, phạm vi, qui mô, khối lượng công việc cần kiểm toán, từ đó có thể đi sâu nghiên cứu, kiểm toán những vấn đề mà KTV cho là cần thiết. Nội dung: Phân tích xu hướng (phân tích ngang) Phân tích tỷ suất (phân tích dọc) ...