Bài giảng Kiểm toán căn bản: Chương 6 - TS. Nguyễn Thị Thanh Phương

Bài giảng "Kiểm toán căn bản" Chương 6 Tổ chức công tác kiểm toán, cung cấp cho người học những kiến thức như Ý nghĩa, vai trò của tổ chức công tác kiểm toán; Nguyên tắc tổ chức công tác kiểm toán; Yêu cầu tổ chức công tác kiểm toán; Nội dung tổ chức công tác kiểm toán. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán căn bản: Chương 6 - TS. Nguyễn Thị Thanh Phương KIỂM TOÁN CĂN BẢN Chương 6TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN 576.1. Ý nghĩa, vai trò của tổ chức công tác kiểm toán 6.2. Nguyên tắc tổ chức công tác kiểm toán 6.3. Yêu cầu tổ chức công tác kiểm toán6.4. Nội dung tổ chức công tác kiểm toán6.1. Ý nghĩa, vai trò của tổ chức công tác kiểm toán• Tổ chức công tác kiểm toán khoa học, chặt chẽ và phù hợp với khách thể được kiểm toán sẽ đảm bảo chất lượng công tác kiểm toán nói chung và chất lượng cuộc kiểm toán nói riêng.• Tổ chức công tác kiểm toán khoa học sẽ hạ thấp rủi ro kiểm toán, đảm bảo rủi ro kiểm toán nằm trong phạm vi cho phép.• Tổ chức công tác kiểm toán khoa học, chặt chẽ và phù hợp với điều kiện của bản thân công ty kiểm toán (chủ thể kiểm toán) sẽ đảm bảo khai thác tối ưu mọi nguồn lực của công ty kiểm toán.• Tổ chức công tác kiểm toán khoa học sẽ đảm bảo cuộc kiểm toán hiệu quả, thông tin kiểm toán tin cậy. 6.2. Nguyên tắc tổ chức công tác kiểm toán • Phù hợp với thông lệ quốc tế về kiểm toán và yêu cầu hội nhập hiện nay; • Tuân thủ pháp luật, chính sách, chế độ và Nguyên những quy định của pháp luật Việt Nam tắc tổ • Phải phù hợp với điều kiện cụ thể củachức công khách thể kiểm toán, của chủ thể kiểm toán tác kiểm về mục tiêu, yêu cầu kiểm toán, trình độ và yêu cầu quản lý toán • Đảm bảo nguyên tắc đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện, dễ kiểm tra, kiểm soát. • Đảm bảo khả thi và tiết kiệm. 6.3. Yêu cầu tổ chức công tác kiểm toán(1) Yêu cầu đối với KTV:KTV phải tuân thủ các yêu cầu cơ bản của một KTV (Có kỹ năng và khả năng; độc lập; tuân thủcác nguyên tắc đạo đức; tôn trọng bí mật; tông trọng pháp luật; tôn trọng các chuẩn mực nghềnghiệp) đặc biệt đảm bảo các yêu cầu sau:• Phải có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm thực tế, kiến thức và sự hiểu biết về lĩnh vực được giao nhiệm vụ kiểm toán• Nắm vững chuẩn mực chuyên môn, quy định và các văn bản pháp quy về lĩnh vực chuyên môn ở phạm vi của đơn được kiểm toán, phạm vi ngành, trong nước và quốc tế;• Vận dụng phù hợp các thủ tục, nội dung, quy trình, phương pháp kỹ thuật kiểm toán với từng khách thể kiểm toán và các quy định pháp lý có liên quan;• Có sự hiểu biết cần thiết đối với khách thể kiểm toán để thực hiện cuộc kiểm toán tốt nhất, hạn chế rủi ro.• Trung thực, khách quan, không thành kiến, thiên vị, không bị chi phối bởi lợi ích vật chất hay áp lực bên ngoài, luôn duy trì và đảm bảo tính độc lập trong quá trình kiểm toán và lập BCKT. 6.3. Yêu cầu tổ chức công tác kiểm toán(2) Yêu cầu về sự tuân thủ quy trình, chuẩn mực chuyên môn nghềnghiệp• Đối với quy trình, chuẩn mực chuyên môn nghề nghiệp phải được xây dựng khoa học trên cơ sở các nguyên tắc và chuẩn mực chung được thừa nhận.• KTV vận dụng khoa học, sáng tạo, phù hợp các quy trình và thủ tục kiểm toán vào những lĩnh vực khác biệt có tính chất đặc thù, phù hợp với những yêu cầu của cuộc kiểm toán và đối tượng sử dụng thông tin như: Kiểm toán dự án đầu tư XDCB hoàn thành, kiểm toán NSNN…tuy vậy luôn phải tuân thủ các chuẩn mực đã được xây dựng, ban hành có hiệu lực.• Trong quá trình kiểm toán, KTV luôn phải thận trọng, hoài nghi nghề nghiệp, đảm bảo trung thực, khách quan, độc lập. 6.3. Yêu cầu tổ chức công tác kiểm toán(3) Yêu cầu đối với khách thể kiểm toán• Cung cấp các tài liệu phục vụ kiểm toán đảm bảo tính đầy đủ, đồng bộ, kịp thời.• Đảm bảo các điều kiện cần thiết phục vụ cho việc kiểm toán, kể cả nơi làm việc.• Sẵn sàng đáp ứng và trả lời khi KTV yêu cầu• Chịu trách nhiệm pháp lý, tính kịp thời đối với tài liệu cung cấp cho KTV.(4) Về phương tiện, giấy tờ làm việc và các yêu cầu khácPhương tiện và giấy tờ làm việc của KTV cần phải được thiết kế khoahọc, đầy đủ, chặt chẽ và thuận tiện cho công tác kiểm toán cũng nhưđược bố trí đầy đủ, chuẩn bị kịp thời để công việc kiểm toán được thựchiện chất lượng và hiệu quả. 6.4. Nội dung tổ chức công tác kiểm toán6.4.1. Tổ chức bộ máy, nhân sự hay đoàn kiểm toán6.4.2. Tổ chức thiết kế, xây dựng chuẩn tắc hóa giấy tờ và sửdụng tài liệu phục vụ kiểm toán6.4.3. Tổ chức xác định nội dung kiểm toán6.4.4. Tổ chức xây dựng quy trình kiểm toán phù hợp6.4.5. Tổ chức vận dụng phương pháp kiểm toán phù hợp6.4.6. Tổ chức kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán6.4.7. Tổ chức lập báo cáo kiểm toán và soạn thảo thư quản lý6.4.8. Tổ chức phát hành báo cáo kiểm toán6.4.9. Tổ chức lưu trữ hồ sơ kiểm toán 6.4.1. Tổ chức bộ máy, nhân sự hay đoàn kiểm toánĐể tổ chức tốt bộ máy, nhân sự (hay đoàn) kiểm toán cần phải lưuý 04 nội dung cơ bản đó là:1. Số lượng và chất lượng đội ngũ KTV2. Tổ chức bộ máy, nhân sự (hay đoàn) kiểm toán khoa học và phù hợp3. Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên liên t ...