Bài giảng Kiểm toán - Chuyên đề 3: Hồ sơ kiểm toán (ThS. Nguyễn Thanh Hồng)

Bài giảng Kiểm toán - Chuyên đề 3: Hồ sơ kiểm toán (ThS. Nguyễn Thanh Hồng) cung cấp cho học viên những kiến thức về xác định mục đích và cách sử dụng của giấy tờ làm việc; xác định những yếu tố chính của giấy tờ làm việc hiệu quả; những kỹ thuật cơ bản áp dụng trong giấy tờ làm việc; phân biệt những giấy tờ làm việc hiệu quả và không hiệu quả;... Mời các bạn cùng tham khảo chi tiết nội dung bài giảng!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán - Chuyên đề 3: Hồ sơ kiểm toán (ThS. Nguyễn Thanh Hồng)1 Chuyênđề3 HỒSƠKIỂMTOÁN Trìnhbày:NguyễnThanhHồng Nộidung2  Xácđịnhmụcđíchvàcáchsửdụngcủagiấytờ làmviệc.  Xácđịnhnhữngyếutốchínhcủagiấytờlàm việchiệuquả.  Nhữngkỹthuậtcơbảnápdụngtronggiấytờ làmviệc.  Phânbiệtnhữnggiấytờlàmviệchiệuquảvà khônghiệuquả Mụcđích3 Mụcđíchchínhcủagiấytờlàmviệclà trìnhbàynhữngthủtụckiểmtoánđãthực hiệnđểcungcấpchoviệcđưarakếtluận củaKTV.Điềuđócónghĩalàviệctrình bàynhữngbằngchứngnàycungcấpcho việcđưaraýkiếncủaKTVtrênBáocáo tàichính. Việcsửdụng4 Cácgiấytờlàmviệccóthểcungcấp thôngtincho:  NhữngthuyếtminhkèmtheoBáocáotàichính  Khaibáothunhậptínhthuế  Mụcđíchsoátxétcủabênthứ3 3Mứcđộcủaviệccấuthànhtronggiấy tờlàmviệc5  Giấytờlàmviệccánhân:đưarakếtquảcủanhững thủtụckiểmtoán.  Giấytờlàmviệctheotừngphầnhành:trìnhbàykết quảcủacuộckiểmtoánchonhữngphầnhànhkhác nhau.  Tổnghợptàiliệu:Chứađựngtấtcảnhữngcôngviệc đãlàmtronggiấytờlàmviệctrongsuốtcuộckiểm toán. Hồsơgiấytờlàmviệc6  Hồsơgốc:Chứađựngnhữngbảngốccủasự phùhợpvàsaochéplạinhữngtàiliệuđótừđơn vị.  Hồsơkiểmtoánchung:Lưugiữnhữngthôngtin quantrọngtrongnhiềunăm.  Hồsơkiểmtoánnăm:Chứađựngnhữnggiấytờ làmviệcliênquanliênquanđếnviệcđưaraý kiếnvềBáocáotàichínhcủanăm. Cáckýhiệu7 A Kiểmsoátvàsoátxét B Hiểubiếtvềnguồngốcthôngtin C Sốdưtiềnmặtvàtiềngửingânhàng D Cáckhoảnđầutưchứngkhoán E Cáckhoảnphảithu EE Xácnhậncáckhoảnphảithu Cáckýhiệu(tt)8 F Hàngtồnkho FF Quansátvàxácnhậnhàngtồnkho G Chiphítrảtrướcvàtàisảnngắnhạnkhác H Đầutư I Liêndoanh,liênkết J Cáckhoảnphảithudàihạn,tiềngửicókỳ hạn vàcáctàisảnkhác. Cáckýhiệu(tt)9 K Đấtđai,nhàcửavàtrangthiếtbị L Tàisảncốđịnhvôhìnhvàchiphíhoãnlại M Vốnchủsởhữu N Nợphảitrả NN Xácnhậnnợphảitrả O Thuếphảinộp Cáckýhiệu(tt)10 P Chiphíphảitrảvàthunhậphoãnlại Q Phảitrảdàihạn R Dựphòng S Doanhthuvàchiphíhoạtđộngkinhdoanh T Thunhậpvàchiphíkhác Aichuẩnbịgiấytờlàmviệc?11  Bạn  Kháchhàng  Bộphậnkiểmtoánnộibộ  Nhữngthànhviênkháctrongnhómkiểmtoáncủa bạn. Lưutrữgiấytờlàmviệc12  Cácgiấytờlàmviệcsẽđượclưulạitrong10 năm.  Giấytờlàmviệctrong2nămgầnnhấtsẽđược lưutạivănphòng,tấtcảnhữnghồsơtrướcđó sẽđượclưutrữtạimộtnơibảomật. Địnhdạnggiấytờlàmviệc13  Tênkháchhàng  Ngàykhóasổ  Loạigiấytờlàmviệc  Tênngườithựchiệnvàngàythựchiện  Tênngườisoátxétvàngàysoátxét Nộidunggiấytờlàmviệc14  Mụctiêukiểmtoán  Kếtquả  Kếtluận  Giấytờlàmviệcđượcchuẩnbịchokháchhàng  Đánhdấuthamchiếu  Thamchiếuchéo  Chắcchắnrằngtấtcảcácmụctrêngiấytờlàm việcđãđượcđánhthamchiếu  Kếtthúc Trìnhtựlưutrữhồsơkiểmtoán15 Ý kiến của KTV Dự thảo báo cáo tài chính (A4) Bảng cân đối số phát sinh (A4/2) Chương trình kiểm toán (K2) Biểu tổng hợp và chỉ đạo (K1) Gấy tờ làm việc chi tiết (K3) Cáckýhiệu–vídụ16 MụcK  K1 Biểuchỉđạo  K2 Chươngtrìnhkiểmtoán  K3 Giấytờlàmviệcchitiết Giấytờlàmviệcliênquanvớinhau17 nhưthếnào? Đểtìmranhữngthôngtintrêngiấytờlàmviệc nàyđượccungcấpbởigiấytờlàmviệckhác, đánhsốcuốicùngphíabênphải. Vídụ:Mộtgiấytờlàmviệcđượckýhiệu K3.1sẽcungcấpthôngtinchogiấytờlàmviệc K3. Nguyêntắcđánhdấuthamchiếu18 1. ̣ ́liêuđê Moisô ̣ ̉ ́thamchiếutừ ̀uphaico ...