Bài giảng Kiểm toán đại cương: Chương 2 - Nguyễn Thị Thanh Hương

Chương 2 Hệ thống kiểm soát nội bộ thuộc bài giảng Kiểm toán đại cương, có cấu trúc nội dung được chia làm 5 mục chính. Với chương này, người đọc có thể hiểu được cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) gồm các bộ phận cấu thành, lợi ích và hạn chế của nó; nắm được các nội dung, phương pháp tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB của một kiểm toán viên.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán đại cương: Chương 2 - Nguyễn Thị Thanh Hương Chương 2: HỆ THỐNG KiỂM SOÁT NỘI BỘ Mục tiêu Với chương này, người đọc có thể hiểu được cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) gồm các bộ phận cấu thành, lợi ích và hạn chế của nó; nắm được các nội dung, phương pháp tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB của một kiểm toán viên. 1 30/03/2013 MaMH 202001 Hệ thống kiểm LOGO soát nội bộ HỆ THỐNG KiỂM SOÁT NỘI BỘ 2.1 KHÁI NIỆM HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 2.2 CÁC BỘ PHẬN CỦA HỆ THỐNG KSNB 2.3 CHƯƠ NHỮNG HẠN CHẾ TIỂM TÀNG CỦA KSNB NG 3 2.4 CÁC DẠNG SAI PHẠM 2.5 TRÌNH TỰ NGHIÊN CỨU- ĐÁNH GIÁ KSNB 2 30/03/2013 MaMH 202001 Hệ thống kiểm LOGO soát nội bộ Làm ăn thu lỗ a Mục tiêu: BCTC đáng tin cậy Các luật lệ, quy định được tuân thủ h ạm t, Hoạt động hữu hiệu và i p luậ V p hiệu quả n á ph ng t yuâ ô kh ủ qu Cần ban hành các chính th ị n h đ sách, thủ tục và tiêu chuẩn để đối phó rủi ro? 3 30/03/2013 MaMH 202001 Hệ thống kiểm LOGO soát nội bộ CHƯƠNG 2 – HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 2.1. Khái quát về hệ thống KSNB (1) Định nghĩa: Theo COSO (Committee of Sponsoring Organinzation) “Là một quá trình do nhà quản lý, HĐQT và các nhân viên của đơn vị chi phối, được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện 3 mục tiêu:  Báo cáo tài chính đáng tin cậy  Các luật lệ, quy định được tuân thủ  Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả” 4 30/03/2013 MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ LOGO Định nghĩa kiểm soát nội bộ (Theo báo cáo của COSO – 1992, 2013) KSNB được thiết kế và vận hành bởi con người: - Hội đồng quản trị - Ban giám đốc - Các trưởng bộ phận - Nhân viên KSNB cung cấp một sự đảm bảo hợp lý: - Sai lầm của con người - Chỉ ngăn chặn sai phạm nhưng không đảm bảo không xẩy ra sai phạm - Mối quan hệ giữa chi phí và lợi ích 5 30/03/2013 MaMH 202001 Hệ thống kiểm LOGO soát nội bộ Định nghĩa kiểm soát nội bộ (Theo báo cáo của COSO – 1992, 2013) Mục tiêu của KSNB: Báo cáo tài chính: Đáng tin cậy Chấp hành luật pháp và các quy định Các hoạt động : hữu hiệu & hiệu quả 6 30/03/2013 MaMH 202001 Hệ thống kiểm LOGO soát nội bộ 2.2. Các bộ phận hợp thành Hệ thống KSNB 2. Đanh giá rui ro ́ ̉ 3. Hoạt động kiểmsoat1 5.Giám sát 1. Môi trường Kiểm 4. Thông tin và soát ̀ truyên thông 7 30/03/2013 MaMH 202001 Hệ thống kiểm LOGO soát nội bộ 2.1. MÔI TRƯỜNG KIÊM SOAT ̉ ́ Cac nhân tố tao lâp bâu không khí chung về kiêm ́ ̣ ̣ ̀ ̉ soat trong toan đơn vi, phan anh cac quan điêm ́ ̀ ̣ ̉ ̉ ́ ̉ nhân thức cua nhà quan ly. ̣ ̉ ̉ ́ Phản ánh sắc thái chung Chi phối ý thức kiểm soát của mọi thành viên Nền tảng cho các bộ phận khác 8 30/03/2013 MaMH 202001 Hệ thống kiểm LOGO soát nội bộ 2.1. MÔI TRƯỜNG KIÊM SOAT ̉ ́ Triêt lý quan lý và phong cach hoat đông ́ ̉ ́ ̣ ̣ Cơ câu tổ chức ́ Phương phap uy quyên ́ ̉ ̀ Khả năng đôi ngũ nhân viên ̣ Chinh sach nguôn nhân lực ́ ́ ̀ Sự trung thực và cac giá trị đao đức ́ ...