Bài giảng Kiểm toán nghiệp vụ tín dụng

Với mục tiêu trang bị cho học viên các kiến thức cơ bản về tiền tệ, tín dụng và kỹ năng thanh toán trong nền kinh tế thị trường, sử dụng kiến thức đã được nghiên cứu làm cơ sở cho việc nhận thức, học tập các môn chuyên môn của nghề đồng thời đáp ứng được chương trình khung của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán nghiệp vụ tín dụng KI£M TO¸N TÝN DôNG NỘI DUNG CỦA CHƯƠNG 1. Nội dung và ñặc ñiểm nghiệp vụ tín dụng 2. Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng 3. Mục tiêu kiểm toán 4. Quy trình kiểm toán kiemtoanNH-honghoa kiemtoanNH-honghoa KI£M TO¸N TÝN DôNG KI£M TO¸N TÝN DôNG 1. Nội dung và ñặc ñiểm nghiệp vụ tín dụng 1. Nội dung và ñặc ñiểm nghiệp vụ tín dụng 1.1 Nội dung nghiệp vụ 1.1 Nội dung nghiệp vụ 1.1.1 Các sản phẩm chính: 1.1.2 Khách hàng (ñối tượng vay)
Hai hay nhiều thể nhân hoặc pháp nhân
Cho vay khách hàng cá nhân, doanh nghiệp hoặc công ty ñối nhân Từng lần, thấu chi, ñồng tài trợ, trả góp…
có tác ñộng trực tiếp hoặc gián tiếp Tài trợ thương mại: chiết khấu, bao thanh toán  Bảo lãnh… Những mối quan hệ phụ thuộc hiện tại có thể cho thấy nếu một trong những KH vay gặp khó khăn về
Cho vay các TCTD khác tài chính thì cũng làm cho những KH vay khác gặp khó khăn trong thanh toán. kiemtoanNH-honghoa kiemtoanNH-honghoa 1 KI£M TO¸N TÝN DôNG KI£M TO¸N TÝN DôNG 1. Nội dung và ñặc ñiểm nghiệp vụ tín dụng 1. Nội dung và ñặc ñiểm nghiệp vụ tín dụng 1.1 Nội dung nghiệp vụ 1.2. Đặc ñiểm nghiệp vụ tín dụng VÝ dô Cty CP-A - Chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, Số dư cho vay phản ánh theo giá trị thuần 80% 60% 20% 100% - Ảnh hưởng lớn ñến doanh thu Cty TNHH-B Cty TNHH-C Cty CP-D Cty CP-E - Mang tính dự ñoán cao, rủi ro tiềm tàng cao 100% 80% 100% - Tính chất ước tính cao trong việc phân loại nợ, xóa nợ và Cty TNHH-F Cty TNHH-G Cty TNHH-H lập dự phòng nợ phải thu khó ñòi -TSĐB có giá trị lớn, nhiều loại,xác ñịnh giá trị và thanh lý phức tạp Cã coi lµ cïng mét kh¸ch hµng vay? kiemtoanNH-honghoa kiemtoanNH-honghoa KI£M TO¸N TÝN DôNG 4 QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KI£M TO¸N TÝN DôNG 4.2 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 2. Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng Các giai ñoạn trong quá trình cấpTD
Các qui ñịnh về tổ chức cơ cấu 1. Nhận và duyệt ñơn
Các qui ñịnh về tổ chức qui trình
Các qui ñịnh về quan hệ với khách hàng tín dụng  Qui ñịnh về thẩm quyền ñược nhận và duyệt ñơn  Qui ñịnh về việc nhận và duyệt ñơn trong các văn bản
Các quy ñinh về sử dụng chương trình tín dụng hướng dẫn nghiệp vụ trên máy tính  Việc sử dụng các mẫu biểu ñược tiêu chuẩn hoá
Các quy ñịnh hoạt ñộng của các ñơn vị trung gian  Bản xem xét, giải quyết cho vay và bộ phận tham mưu  Những yêu cầu ñối với hồ sơ chứng minh khả năng chi trả
Chất lượng của cán bộ tín dụng  Những yêu cầu ñối với ñảm bảo tín dụng  Nội dung của mẫu biểu tín dụng
Các hệ thống xếp loại khách hàng  Nguyên tắc 4 mắt kiemtoanNH-honghoa kiemtoanNH-honghoa 2 KI£M TO¸N TÝN DôNG KI£M TO¸N TÝN DôNG 2. Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng 2. Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng Qui trình TD cần phải cài ñặt Qui trình TD cần phải cài ñặt các chốt kiểm soát sau: các chốt kiểm soát sau:  Quá trình xử lí nghiệp vụ phát sinh và giải ngân Quá trình giám sát tín dụng • Kiểm soát thủ tục ñề nghị vay vốn ...