Bài giảng Kiểm toán nội bộ: Chương 5 - ĐH Thương Mại

Bài giảng Kiểm toán nội bộ: Chương 5 Kiểm toán viên nôi bộ và tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp gồm các nội dung chính được trình bày như sau: Kiểm toán viên nội bộ, tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ,...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán nội bộ: Chương 5 - ĐH Thương Mại U U M _T M H TM _T D H TM D U M U M _T TM H D _T TM H D U M _T H TM M _T TM H D U M U _T TM H D U M _T TM H D U U M _T U U M _T TM TM H D H D _T M H TM D U M U TM _T H D TM _T M H • 5.1. Kiểm toán viên nội bộ • 5.2. Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ _T M U M _T TM TM H D H _T TM H TM _T D H D _T TM H D _T H TM D _T TM H Chương 5 – Kiểm toán viên nội bộ và tổ chức kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp H TM _T U _T TM H D M U M U _T _T TM TM H H D D M H TM _T D _T M H TM D U U U M _T TM H D M M _T TM H D U M _T TM H D M U _T TM H U U _T M H TM D U _T M TM H D U M D D • 5.1.1. Chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán viên nội bộ • 5.1.2. Trách nhiệm và quyền hạn của kiểm toán viên nội bộ • 5.1.3. Đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên nội bộ M U TM _T H D U M _T _T D _T H H D D U TM _T M H TM H H TM TM TM H TM _T _T _T TM H 5.1. Kiểm toán viên nội bộ H TM _T H H TM TM H TM D D U U U U M H TM _T H TM D D _T M M U U D D H H TM TM _T _T M M M U U D D H H TM TM _T _T M M _T M _T TM H D D H TM _T _T _T M M U U D D H H TM TM _T _T M M U U D D H H TM TM _T U M U U D D • 1. Xây dựng quy trình nghiệp vụ kiểm toán nội bộ tại đơn vị trình cấp quản lý trực tiếp Trưởng kiểm toán nội bộ xem xét, phê duyệt. • 2. Lập kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm và thực hiện hoạt động kiểm toán nội bộ theo kế hoạch được phê duyệt. • 3. Thực hiện các chính sách, quy trình và thủ tục kiểm toán nội bộ đã được phê duyệt, đảm bảo chất lượng và hiệu quả. • 4. Kiểm toán đột xuất và tư vấn theo yêu cầu của các đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 17 Nghị định này. • 5. Kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót; đề xuất biện pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. TM _T M H TM H H TM _T _T _T _T TM H 5.1.1. Chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán viên nội bộ H TM _T _T D D U _T TM H D U M _T _T TM TM H H D D M H TM _T D _T M H TM D U U U M _T TM H D M M M U M _T TM H D M U _T TM H D _T TM D U U _T M TM H D U M _T U U _T M D H H H TM TM _T M U • 6. Lập báo cáo kiểm toán; • 7. Thông báo và gửi kịp thời kết quả kiểm toán nội bộ theo quy định. • 8. Phát triển, chỉnh sửa, bổ sung, hoàn thiện phương pháp kiểm toán nội bộ và phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ để có thể cập nhật, theo kịp sự phát triển của đơn vị. • 9. Tư vấn cho cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp trong việc lựa chọn, kiểm soát sử dụng dịch vụ kiểm toán độc lập bảo đảm tiết kiệm, hiệu quả. D U M _T H H D D U TM _T M H TM H H TM TM TM H TM _T _T _T TM H 5.1.1. Chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán viên nội bộ H TM _T _T _T _T _T TM TM H H D U M M _T _T H D M _T _T TM TM H H D D M H TM _T _T M H TM D U U U M _T TM H D U M U U M _T TM H D M U _T TM TM TM H D D U _T M TM H D H D U M _T U U _T M H TM -KTV nội bộ thực hiện nhiệm vụ theo kế hoạch kiểm toán đã được Tổng Giám đốc, hoặc GĐ phê duyệt và chịu trách nhiệm trước (Tổng) GĐ về chất lượng, về tính trung thực, hợp lý, của báo cáo kiểm toán và về những thông tin tài chính, kế toán đã được kiểm toán. -Trong quá trình thực hiện công việc, KTV nội bộ phải tuân thủ pháp luật, tuân thủ các nguyên tắc và chuẩn mực nghề nghiệp về kiểm toán, các chính sách, chế độ hiện hành của Nhà nước. -KTV phải khách quan, đề cao tính độc lập trong hoạt động kiểm toán. Không ngừng nâng cao năng lực chuyên môn, cập nhật kiến thức, giữ gìn đạo đức nghề nghiệp. -Tuân thủ nguyên tắc bảo mật các số liệu, tài liệu đã được kiểm toán(ngoại trừ các trường hợp có yêu cầu của tòa án, hoặc các nghĩa vụ có liên quan đến tiêu chuẩn nghiệp vụ). D U M _T TM H H TM D D TM _T M U Trách nhiệm: Theo điều 14, trách nhiệm của KTV nội bộ được quy định như sau: H H TM _T M U D (Điều 14, 15 QĐ 832/TC- QĐ-CĐKT ngày 28/10/1997) D H H TM TM 5.1.2. Trách nhiệm và quyền hạn của kiểm toán viên nội bộ  ...