Bài giảng Kinh tế học khu vực công: Bài 12 - Đỗ Thiên Anh Tuấn

Bài giảng "Kinh tế học khu vực công: Bài 12 - Khuyến khích, ưu đãi, cưỡng chế thuế" trình bày các nội dung chính sau đây: khuyến khích thuế, chi tiêu thuế, các hình thức ưu đãi thuế ở Việt Nam, trốn thuế và tránh thuế, một số đặc tính cần thiết của một cơ chế quản lý thuế tốt,... Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kinh tế học khu vực công: Bài 12 - Đỗ Thiên Anh Tuấn Bài giảng 12 Khuyến khích, ưu đãi, Đỗ Thiên Anh Tuấn cưỡng chế thuế 1 Khuyến khích thuế là gì? • Khuyến khích thuế là chính sách thuế của được áp dụng mức thuế suất ưu đãi so với thuế chính phủ nhằm làm giảm hay miễn trừ nghĩa suất phổ thông vụ thuế đối với cá nhân hoặc doanh nghiệp, • Miễn thuế: Một số hoạt động được miễn thuế qua đó khuyến khích, thúc đẩy đầu tư hay các thu nhập hành vi đáng mong đợi nào đó. • Tín dụng thuế: Khi thu nhập sau thuế thấp hơn • Hình thức khuyến khích thuế một ngưỡng nhất định sẽ được chính phủ cấp bù • Khấu trừ thuế: Một số khoản chi phí được thu nhập pháp luật cho phép khấu trừ vào thu nhập • Giảm trừ gia cảnh: Ví dụ thuế TNCN ở VN chịu thuế cho phép giảm trừ thu nhập cho bản thân và • Giảm thuế: Trong một số trường hợp, người phụ thuộc chính phủ quyết định giảm số thuế phải nộp cho tổ chức hoặc cá nhân • Các hình thức khác • Thuế suất ưu đãi: Một số hoạt động kinh tế 2 Khuyến khích thuế • Thuế suất thấp: • Giảm động cơ trốn, tránh thuế • Giáo dục, tư vấn, hỗ trợ, dịch vụ: • Giảm chi phí tuân thủ tự nguyện • Giảm chi phí kiểm tra, kiểm toán • Ân xá thuế (miễn truy cứu trách nhiệm) • Cơ chế khuyến khích tồi, thường thất bại • Chất lượng dịch vụ, hàng hóa công: • Tăng hiệu quả sử dụng của tiền thuế 3 Chi tiêu thuế (tax expenditures) • Chi tiêu thuế là những điều khoản trong các văn bản pháp luật, quy định và thông lệ về thuế làm giảm hoặc hoãn thu áp dụng với một nhóm hẹp những người nộp thuế so với thuế chuẩn (Anderson, 2008). • Hội đồng Chuẩn mực kế toán công: Chi tiêu thuế “là những điều khoản ưu đãi trong luật nhằm ưu đãi cho một đối tượng người nộp thuế nhất định, nhưng không áp dụng cho những đối tượng khác” • Ở Việt Nam không dùng thuật ngữ chi tiêu thuế, thay vào đó là ưu đãi thuế. 4 Các hình thức ưu đãi thuế ở Việt Nam • (i) giảm thuế suất thuế TNDN; • (ii) nâng mức chiết trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân, • (iii) miễn hoặc giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp; • (iv) gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp và thu tiền sử dụng đất; và • (v) miễn, giảm mức thuế khoán (giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân) cho tổ chức, cá nhân kinh doanh nhà trọ, phòng trọ, cung ứng suất ăn ca v.v.. 5 Một số chính sách ưu đãi thuế dành cho KCN/KKT ở VN Khu công nghệ KKT cửa khẩu và Chính sách ưu đãi KCN/KCX Khu công nghệ cao thông tin tập KKT ven biển trung Thuế suất ưu đãi Thuế suất phổ Thuế suất 10% trong Thuế suất ưu đãi 10% 10% trong 15 năm, thông là 20%, được 15 năm, miễn thuế trong 10 năm, miễn miễn thuế 04 năm Ưu đãi về CIT miễn 02 năm và trong 04 năm và giảm thuế trong 04 năm và và giảm 50% số giảm 50% trong 4 50% trong 9 năm tiếp giảm 50% trong 9 thuế phải nộp năm tiếp theo. theo. năm tiếp theo. trong 09 năm tiếp theo. Miễn thuế nhập khẩu Miễn thuế nhập khẩu Miễn thuế nhập hình thành tài sản cố đối với tài sản cố khẩu đối với tài định; miễn thuế nhập định. Miễn thuế nhập sản cố định và tài khẩu 5 năm đầu đối khẩu 5 năm kể từ Ưu đãi về thuế sản phục vụ sản Miễn thuế với nguyên liệu, vật ngày bắt đầu sản xuất XNK xuất sản phẩm, tư, linh kiện trong đối với nguyên liệu, dịch vụ công nghệ nước chưa sản xuất vật tư, linh kiện trong thông tin của được kể từ ngày bắt nước chưa sản xuất doanh nghiệp. đầu sản xuất. được. 6 So sánh chính sách thuế giữa khu vực hộ kinh doanh và doanh nghiệ ...