Bài giảng Lưu ý trong khai, quyết toán thuế năm 2010 - Nguyễn Thị Cúc

Bài giảng Lưu ý trong khai, quyết toán thuế năm 2010 của Nguyễn Thị Cúc trình bày về những điều cần lưu ý trong việc khai và quyết toán thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân. Với các bạn chuyên ngành Kế toán và những bạn thường xuyên làm về thuế thì đây là tài liệu hữu ích.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Lưu ý trong khai, quyết toán thuế năm 2010 - Nguyễn Thị Cúc Lưuýtrongkhai,quyết toánthuếnăm2010 Ngườitrìnhbày:NguyễnThịCúc ChủtịchHộitưvấnthuếWeb:www.vtca.vnEmail:HoiTuVanThue@yahoo.com 1I.ThuếGTGTĐãbổsungcv518/TCTCSngày 14/2/2011vềQTthuếTNDNnăm 2010vàNDlưuývềthuếGTGT sốĐốitượngchịuthuế,khôngchịu thuế Giátínhthuế Thuếsuất Khấutrừthuếđầuvào 2 Vềđốitượngkhôngchịu thuế,chịuthuế 1. Các khoản thu của tổ chức tín dụng: bao gồm cả phát hành, xác nhận, thông báo thư tín dụng L/C thuộc quy trình cho vay, bảo lãnh của tổ chức TD đối với khách hàng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Các khoản thu khác nếu được phép của cơ quan QLNN có thẩm quyền và được cơ quan quản lý chuyên ngành xác định thuộc quy trình cho vay, bảo lãnh của tổ chức TD đối với khách hàng cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. - Bán tài sản đảm bảo tiền vay thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. - Các khoản thu từ dịch vụ bảo quản hiện vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, cầm đồ và các DV khác theo quy định của PL là loại phí mà các tổ chức tín dụng thu từ các DV khác liên quan đến hoạt động NH theo quy định tại Điều 76 Luật các tổ chức tín dụng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. 3 Vềđốitượngkhôngchịu thuế,chịuthuế 2.Hoạtđộngcungcấpthôngtin,tổchứcbán đấugiácổphầncủacáctổchứcpháthành, hỗtrợkỹthuậtphụcvụgiaodịchCKtrực tuyếncủaSởGiaodịchCKthuộcđốitượng khôngchịuthuếGTGT. Trongđó:Tưvấntàichính(kểcảnghiệpvụ tưvấnpháthành,niêmyếtCK)vànghiệpvụ ứngtrướctiềnchongườibáncủaCôngty CKápdụngthuếsuấtthuếGTGTlà10%. 4 Vềđốitượngkhôngchịu thuế,khôngchịuthuế 3.DịchvụphụcvụCCvềvệsinh,thoátnướcđườngphốvàkhudâncư baogồmcácHĐthu,dọn,VC,xửlýrácvàchấtphếthải;thoátnước,xử lýnướcthải;bơmhút,vậnchuyểnvàxửlýphânbùn,bểphốt;thôngtắc côngtrìnhvệsinh,hệthốngthoátnướcthải;quétdọnnhàVSCC;duy trìvệsinhtạicácnhàvệsinhlưuđộng;đặtdụngcụthuchứarácthải phụcvụVSmôitrườngvàthugom,vậnchuyểnxửlýchấtthảikháccho tổchức,cánhân. Trườnghợpcungcấpdịchvụvệsinh,laudọnvănphòng,laudọnnhà cửa…thìdịchvụnàythuộcđốitượngchịuthuếGTGT. NếuđãthựchiệnxuấtHĐGTGTchokháchhàngvớimứcTS10%thì đượclậpHĐđiềuchỉnhnhưsau:2bêncóthoảthuậnbằngVBghirõlý doĐC,đồngthờiĐVcungcấpdịchvụlậpHĐđiềuchỉnh.HĐghirõĐC giảmsốthuếGTGTchoDVtạiHĐsố,kýhiệu...(dodịchvụthu,dọn, xửlýrácvàchấtphếthải;thoátnước,xửlýnướcthảithuộcđốitượng khôngchịuthuếGTGT).CăncứvàoHĐđiềuchỉnhhaibênkêkhaiđiều chỉnhthuếđầura,đầuvào. 5 Vềđốitượngkhôngchịu thuế,khôngchịuthuế 4.TrườngĐH,CĐ,trườnghọcchuyênnghiệp(saugọichunglànhà trường)trongquátrìnhdạyhọc,dạynghềcótổchứckhuởnộitrú đểphụcvụHS,SV,họctạitrườngcóquychếcôngtácHS,SVnội trú,cóquyđịnhthủtụcĐKởnộitrúvàcóthuphínộitrú.Khoảnphí nộitrúđượcSDtubổ,SCcảithiệnĐKăn,ở,sinhhoạt,trảtiền điệnnướcvàbảođảmcáckhâuphụcvụHSSVởnộitrútrên nguyêntắckhôngnhằmmụcđíchKDthìkhoảnphínàykhôngchịu thuếGTGT. CáctrườngĐH,CĐ,THchuyênnghiệp,trườngnghềcóXDkhuthể thaochoSVsửdụng,cáckhoảnphísửdụngtrangthiếtbịTTnằm trongkhoảnhọcphícủaSVthìthuộcđốitượngkhôngchịuthuế GTGT.TrườnghợpcáckhoảnphísửdụngtrangthiếtbịTTkhông thuộchọcphíthìápdụngTSthuếGTGT5%. 6 Vềđốitượngkhôngchịu thuế,khôngchịuthuế 5.Cáckhoảnthutiềnđónggópxâydựnghạ tầngcủacácdoanhnghiệpthuêđấttrong khucôngnghiệptheođúnggiáquyđịnhcủa UBNDvànộptoànbộ100%vàongânsách thìkhoảnthunàythuộcđốitượngkhông chịuthuếGTGT.Đơnvịthutiềnsửdụng chứngtừthutiền,khôngphảilậphoáđơn GTGTvàkêkhaithuếGTGT. 7 ThuếsuấtthuếGTGT Thuếsuất0%: DịchvụXKápdụngthuếsuất0%baogồmDVđược cungứngtrựctiếpchoTCCNởnướcngoàihoặcởtrong khuphithuếquan. TổchứcởNNphảilàTCkhôngcóCSthườngtrútạiVN khôngphảilàngườinộpthuếGTGTtạiViệtNam;CNở nướcngoàilàngườiNNkhôngcưtrútạiVN,ngườiVN địnhcưởNNvàởngoàiVNtrongthờigiandiễnraviệc ...