Bài giảng môn học Kế toán ngân hàng: Chương 1 - Trần Thị Kỳ

Bài giảng môn học Kế toán ngân hàng: Chương 1 - Tổng quan về kế toán ngân hàng. Nội dung phần 1 bao gồm: Khái niệm, vai trò của kế toán ngân hàng; đối tượng của kế toán ngân hàng; các quy định và nguyên tắc kế toán; chứng từ kế toán ngân hàng; hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng; báo cáo tài chính của kế toán ngân hàng; tổ chức kế toán ngân hàng.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng môn học Kế toán ngân hàng: Chương 1 - Trần Thị Kỳ Môn h c K TOÁN NGÂN HÀNG Gi ng viên: Traàn Thò Kyø Trư ng HNH, TP.HCM Khoa k toán, ki m toán K TOÁN NGÂN HÀNG N I DUNG Chương I: T NG QUAN V K TOÁN NGÂN HÀNG Chương II: K TOÁN NGHI P V HUY NG V N Chương III: K TOÁN D CH V THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Chương IV: K TOÁN NGHI P V TÍN D NG Chương V: K TOÁN NGHI P V KINH DOANH NGO I T 2 K TOÁN NGÂN HÀNG M C TIÊU Hi u t ng quan v K toán ngân hàng Hi u k toán m t s nghi p v ngân hàng: – Huy ng v n – Tín d ng – Thanh toán qua ngân hàng – Mua bán ngo i t 3 K TOÁN NGÂN HÀNG CHƯƠNG 1 T NG QUAN V K TOÁN NGÂN HÀNG Chương 1: T ng quan v KTNH TÀI LI U THAM KH O Chương 1, Giáo trình K toán ngân hàng Chu n m c k toán Vi t Nam (VAS) s 1, VAS 21, VAS 22, VAS 24 Ch ch ng t k toán NH (Q 1789/2005/Q - NHNN) H th ng tài kho n k toán NH (các Q s 479/2004, 807/2005, 29/2006 và 02/2008/Q - NHNN) Ch BCTC i v i các TCTD (Q 16/2007/Q -NHNN) Ch ký i n t trên ch ng t i nt (Q 543/2002/Q - NHNN) Lu t k toán (Lu t s 03/2003/QH11) 5 Chương 1: T ng quan v KTNH N I DUNG 1. Khái ni m, vai trò c a KTNH 2. i tư ng c a KTNH 3. Các quy nh và nguyên t c k toán 4. Ch ng t KTNH 5. H th ng tài kho n KTNH 6. Báo cáo tài chính c a NHTM 7. T ch c KTNH 6 Chương 1: T ng quan v KTNH 1. Khái ni m, vai trò c a KTNH Khái ni m: K toán là vi c thu th p, ghi chép, x lý, ki m tra, phân tích và cung c p thông tin kinh t , tài chính cho các i tư ng s d ng theo quy nh c a pháp lu t, dư i hình th c giá tr , hi n v t và th i gian lao ng (Lu t K toán), nh m qu n lý ho t ng kinh t , tài chính ngày càng có hi u qu hơn. 7 Chương 1: T ng quan v KTNH 1. Khái ni m, vai trò c a KTNH K toán ngân hàng bao g m: • K toán tài chính ngân hàng: cung c p thông tin thông qua BCTC cho các i tư ng s d ng thông tin c a NH theo quy nh c a pháp lu t • K toán qu n tr ngân hàng: cung c p thông tin theo yêu c u qu n lý c a các nhà qu n tr , là căn c cho nh ng quy t nh kinh t , tài chính trong n i b NH 8 Chương 1: T ng quan v KTNH 1. Khái ni m, vai trò c a KTNH Vai trò: KTNH cung c p thông tin, là m t trong các căn c cho quá trình ra quy t nh kinh t c a các i tư ng có quy n l i liên quan n NH. i tư ng ph c v Bên trong NHTM: Các nhà qu n tr NH Bên ngoài NHTM: cơ quan Nhà nư c, NHNN, Khách hàng c a NHTM( các DN, các cá nhân)… 9 Chương 1: T ng quan v KTNH 2. I TƯ NG NGHIÊN C U • Tài s n và Ngu n v n hi n có t i th i i m… • S v n ng c a Tài s n và Ngu n v n… • K t qu ho t ng kinh doanh • Ho t ng khác (ngoài b ng cân i k toán) 10 Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Tài s n: Là ngu n l c do NH ki m soát và có th thu ư c l i ích kinh t trong tương lai L i ích kinh t trong tương lai là ti m năng làm tăng ngu n ti n và các kho n tương ương ti n c a NH ho c làm gi m b t các kho n ti n NH chi ra i u ki n ghi nh n Tài s n Có kh năng ch c ch n thu ư c l i ích kinh t trong tương lai Giá tr ư c xác nh m t cách áng tin c y 11 Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Tài s n: Ti n m t t i qu Ti n g i t i NHNN Tín phi u kho b c Ch ng khoán kinh doanh Cho vay khách hàng Các kho n u tư Tài s n c nh … ->>Tài s n ư c ph n ánh trong b ng C KT theo th t tính thanh kho n gi m d n 12 Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Ngu n v n = N ph i tr + V n CSH N ph i tr : Nghĩa v hi n t i c a NH phát sinh t các s ki n và giao d ch ã qua mà NH ph i thanh toán t các ngu n l c c a mình. i u ki n ghi nh n m t kho n N ph i tr : Ch c ch n NH s dùng m t lư ng ti n chi tr cho nghĩa v hi n t i Giá tr kho n n ph i ư c xác nh m t cách áng tin c y 13 Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u Các kho n N ph i tr : Ti n g i c a KBNN, c a các TCTD khác Ti n vay NHNN và các TCTD khác Ti n g i c a khách hàng Thu ph i n p, lãi ph i tr khách hàng … 14 Chương 1: T ng quan v KTNH 2. i tư ng nghiên c u V n ch s h u: Giá tr v n c a NH không bao g m N ph i tr Thành ph n c a V n ch s h u: V n i ul Th ng dư v n c ph n Các qu Chênh l ch ánh giá l i tài s n, chênh l ch t giá L i nhu n chưa phân ph i ... 15 Chương 1: T ng quan v KTNH ...