Bài giảng môn Kế toán tài chính (Phần 3) - Huỳnh Thị Ngọc Phương

Bài giảng môn Kế toán tài chính (Phần 3) trình bày các nội dung sau trình bày các nội dung quan trọng của sổ kế toán và các hình thức sổ kế toán, báo cáo tài chính.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng môn Kế toán tài chính (Phần 3) - Huỳnh Thị Ngọc Phương MOÂN: KEÁ TOAÙN TAØI CHÍNH (PHAÀN III) GV: Huyønh Thò Ngoïc Phöôïng ÑT: 0937 766 269 04/05/15 1 PHAÀN 1: SOÅ KEÁ TOAÙN VAØ CAÙC HÌNH THÖÙC SOÅ KEÁ TOAÙN I.Soå keá toaùn 1.Khaùi nieäm. 2.Phaân loaïi soå keá toaùn. 3.Caùch ghi soå keá toaùn. 4.Söûa sai soå keá toaùn. 04/05/15 2 1. Khaùi nieäm:Soå keá toaùn laøø caùc tôø soå theo moät maãu nhaát ñònh duøng ñeå ghi cheùp caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh theo ñuùng phöông phaùp cuûa keá toaùn treân cô sôû soá lieäu cuûa chöùng töø goác. 2. Phaân loaïi: döïa theo caùc ñaëc tröng nhö:  Noäi dung kinh teá: Soå TSCÑ, Vaät tö, CPSX,…  Hình thöùc, caáu truùc:Soå 2 beân, 1 beân, nhieàu coät  04/05/15 3 Hình thöùc beân ngoaøi: ñoùng thaønh taäp 3. Caùch ghi soå keá toaùn: coù 3 giai ñoaïn  Giai ñoaïn 1: Môû soå  Giai ñoaïn 2: Ghi soå  Giai ñoaïn 3: Khoùa soå 4. Söûa sai soå keá toaùn: 1. Phöông phaùp caûi chính 2. Phöông phaùp ghi boå sung 3. Phöông phaùp ghi buùt toaùn ñoû 04/05/15 4 II. Caùc hình thöùc keá toaùn 1. Khaùi nieäm: Laø vieäc quy ñònh phaûi môû nhöõng loaïi soå keá toaùn naøo ñeå phaûn aùnh caùc ñoái töôïng keá toaùn, keát caáu töøng loaïi soå, trình töï, phương phaùp ghi soå vaø mlh giöõa caùc loaïi soå nhaèm ñaûm baûo vai troø chöùc naêng vaø nhieäm vuï cuûa keá toaùn 04/05/15 5 2. Caùc hình thöùc soå keá toaùn: coù  4 hình thöùc a) 1.Nhaät kyù chung. b) 2.Nhaät kyù soå caùi. c) 3.Chöùng töø ghi soå. d) 4.Nhaät kyù chöùng töø. Hieän nay: Hình thöùc keá toaùn treân maùy tính. 04/05/15 6 a.Hình thöùc nhaät kyù chung: bao goàm caùc loaïi soå sau ñaây: - Soå nhaät kyù chung - Soå caùi. - Soå nhaät kyù ñaëc bieät vaø Caùc loaïi soå, theû keá toaùn chi tieát (soå phuï) 04/05/15 7 1. Soå nhaät kyù chung(nhaät kyù toång quaùt) Noäi dung: laø soå keá toaùn toång hôïp duøng ñeå ghi cheùp caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh theo trình töï thôøi gian, vaø quan heä ñoái öùng TK cuûa caùc nghieäp vuï ñoù ñeå phuïc vuï ghi Soå caùi. Keát caáu vaø phöông phaùp ghi soå: + Soå nhaät kyù chung ñöôïc quy ñònh thoáng nhaát theo maãu ban haønh. + Taát caû caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh ñeàu 04/05/15 phaûi ghi vaøo soå nhaät kyù chung. 8 2. Soå Nhaät kyù ñaëc bieät: Caùc soå nhaät kyù ÑB thoâng duïng nhö + Soå nhaät kyù thu tieàn: duøng ñeå ghi cheùp caùc nghieäp vuï thu tieàn cuûa ñôn vò. + Nhaät kyù chi tieàn: duøng ñeå ghi cheùp caùc nghieäp vuï chi tieàn cuûa ñôn vò. + Nhaät kyù mua haøng chòu: duøng ñeå ghi cheùp caùc nghieäp vuï mua haøng theo töøng nhoùm haøng toàn kho cuûa ñôn vò. + Nhaät kyù baùn haøng chòu : duøng ñeå ghi cheùp caùc nghieäp vuï baùn haøng cuûa ñôn vò nhö baùn hoùa, baùn thaønh phaåm,baùn dv.Soå naøy duøng ñeå ghi cheùp caùc nghieäp vuï baùn haøng theo hình thöùc thu tieàn sau (baùn chòu). Trong tröôøng hôïp ngöôøi mua traû tieàn tröôùc 04/05/15 9 khi 3. Soå caùi: • Noäi dung:SC laø soå keá toaùn toång hôïp duøng ñeå ghi cheùp caùc NVKT P/S theo töøng TK toång hôïp. Soá lieäu treân S/C ñöôïc ghi vaøo BCÑSPS töø ñoù ghi vaøo BCÑKT vaø caùc baùo bieåu keá toaùn khaùc. • Keát caáu & phöông phaùp ghi soå: + Ngaøy ñ/tieân cuûa nieân ñoä k/toaùn, ghi soá dö ñaàu nieân ñoä cuûa TK vaøo doøng ñaàu tieân,coät soá dö (nôïï hoaëc coù). + Cuoái trang soå, coäng SPS luõy keá, tính soá dö ñeå chuyeån sang trang sau. + Ñaàu trang soå ghi soá coäng luõy keá & soá dö trang tröôùc chuyeån sang trang sau. + Cuoái kyø(thaùng,quyù),cuoái nieân ñoä k/toaùn phaûi khoùa soå, coäng SPS nôï & coù,tính ra soá dö cuûa töøng taøi khoaûn. 04/05/15 10 4. Caùc soå, theû keá toaùn chi tieát • Noäi dung: Duøng ñeå ghi cheùp chi tieát caùc ñoái töôïng k/toaùn caàn phaûi theo doõi chi tieát nhaèm phuïc vuï yeâu caàu tính toaùn moät soá chætieâu, toång hôïp phaân tích & kieåm tra cuûa ñôn vò maøcaùc soå ktoaùn toång hôïp khoâng theå ñaùp öùng ñöôïc. • Keát caáu & p/p ghi cheùp: tuyø theo y/caàu quaûn lyù cuûa caùc doanh nghieäp coù theå môû & löïa choïn caùc maãu soå k/toaùn chi tieát caàn thieát & phuø hôïp. +Haøng ngaøy, caên cöù vaøo caùc chöùng töø ktoaùn ñeå ghi vaøo caùc soå hoaëc theû ktoaùn coù lieân quan ôû caùc coät phuø hôïp. + Cuoái thaùng hoaëc cuoái quyù, phaûi toång hôïp soá lieäu 04/05/15 & khoùa caùc soå hoaëc theû ktoaùn chi tieát.11sau ñoù, caên cöù vaøo soå & theû ktoaùn chi tieát laäp Chöùng töø keá ...