Bài giảng Những lưu ý quyết toán thuế năm 2010 - TS. Nguyễn Đẩu

Bài giảng Những lưu ý quyết toán thuế năm 2010 của TS. Nguyễn Đẩu sau đây trình bày về sự khác biệt giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế; những lưu ý khi lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; những lưu ý đối với trường hợp ưu đãi thuế.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Những lưu ý quyết toán thuế năm 2010 - TS. Nguyễn ĐẩuLOGO TỔNGCỤCTHUẾ NHỮNGLƯUÝ QUYẾTTOÁNTHUẾ NĂM2010 TSNguyễnĐẩu NỘIDUNGTRÌNHBÀYSự khác biệt giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế Những lưu ý khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN Những lưu ý đối với trường hợp ưu đãi thuế www.themegallery.com SỰKHÁCBIỆTGIỮAKẾTOÁNVÀTHUẾ1.Sựkhácbiệtvềcăncứpháplý Ghinhậndoanhthu Ghinhậnchiphí Ghinhậnthunhậpkhác www.themegallery.comSỰKHÁCBIỆTGIỮAKẾTOÁNVÀTHUẾ2.Sựkhácbiệtvềxácđịnhlợinhuậnkếtoánvàthu nhậpchịuthuế*Sựkhácbiệtcăncứpháplýphátsinhhailoạichênh lệch:Chênhlệchvĩnhviễnlàcáckhoảnchênhlệchđãđưavào BCtàichính,nhưngđượcloạitrừkhỏibáocáothuếkỳ nàyvàcũngkhôngđượcchuyểntiếpvàobáocáothuếcác kỳsau.Chênhlêchtạmthờilàcáckhoảnchênhlệchđãđưavào BCtàichính,nhưngtạmthờiđượcloạitrừkhỏibáocáo thuếkỳnàyvàđượcchuyểntiếpvàobáocáothuếcủakỳ www.themegallery.com3.2.Mốiquanhệgiữalợinhuậnkếtoánvàthunhậpchịuthuế Theochế Điềuchỉnhtăng Điềuchỉnhgiảm Theophápđộkếtoán (+) () luậtthuế +Thunhậpkhông Thunhậpđược đượcghinhậntheo ghinhậntheochế chếđộkếtoán, độkếtoán,nhưng Tổnglợi nhưnglàthunhập khônglàthunhập nhuậnkế chịuthuếtheoluật chịuthuếtheoluật Thunhập toántrước thuế(1) thuế(3) chịuthuếthuếTNDN TNDN +Chiphíđượcghi Chiphíkhông nhậntheotheochế đượcghinhậntheo độkếtoán,nhưng theochếđộkế khôngđượcgiảm toán,nhưngđược trừtheoquyđịnh giảmtrừtheoluật củaluậtthuế(2) thuế(4) www.themegallery.comLƯUÝKHILẬPBÁOCÁOQUYẾTTOÁNTHUẾ1.XácđịnhthuếTNDNtheoCĐkếtoánvàtheoluậtthuế*Chếđộkếtoán(kt)LNhuận(kt)=DTvàTNhập(kt)–CPhí(kt)=>ThuếTNDN(kt)=LNhuận(kt)xTS*Phápluậtthuế(t)ThuếTNDN=TNtínhthuếxTSHoặcThuếTNDN=(TNtínhthuếQuỹKH&CN)xTSTNtínhthuế=TNchịuthuế(TNmiễn+chuyểnlỗ)TNchịuthuế=(Dthu–CPđượctrừ)+TNkhác www.themegallery.com LƯUÝKHILẬPBÁOCÁOQUYẾTTOÁNTHUẾ2.Cácchỉtiêuđiềuchỉnhtăng: TừchỉtiêuB2–B16 ĐặcbiệtlưuýB12,B14,vàThuếGTGTđầu vàocủaB153.Cácchỉtiêuđiềuchỉnhgiảm: TừchỉtiêuB18–B22 ĐặcbiệtlưuýchỉtiêuB21vàB22(côngvăn 353/TCTCSngày29/01/2010) www.themegallery.com LƯUÝKHILẬPBÁOCÁOQUYẾTTOÁNTHUẾ4.XácđịnhsốthuếTNDNphảinộptrongkỳtínhthuế ChỉtiêuC2:ThuếTNDNtừhoạtđộngSXKDtínhtheo thuếsuấtphổthông(C2=B30x25%)=(B30Quỹ KH&CN)X25% ChỉtiêuC8:Thuếthunhậpbổsungtừthunhậpchuyển quyềnsửdụngđất,chuyểnquyềnthuêđất ChỉtiêuC10:Thuếthunhậpdoanhnghiệpphátsinhphải nộptrongkỳtínhthuế(C10=C1+C6)=(C1+C6Thuế TNDNnộpchoCN...) www.themegallery.comLƯUÝĐỐIVỚITRƯỜNGHỢPƯUĐÃITHUẾ1.Xácđịnhcáctrườnghợpưuđãithuế Doanhnghiệpthànhlậpmớitừdựánđầutưđược hưởngưuđãithuếlàdoanhnghiệpđăngkýkinhdoanh lầnđầu. Doanhnghiệpmớithànhlậptừdựánđầutưcóquymô vốndưới15tỷđồng Doanhnghiệpmớithànhlậptừdựánđầutưcóquymô vốntừ15tỷđồngtrởlên www.themegallery.com LƯUÝĐỐIVỚITRƯỜNGHỢPƯUĐÃITHUẾ2.Thunhậpkhácvàưuđãithuế Hoànnhậpdựphòng Thanhlýtàisản:“Trườnghợpphátsinhcáckhoảnthu nhậptừthanhlýtàisảnkhôngliênquantrựctiếpđếnlĩnh vựcsảnxuấtkinhdoanhđượcưuđãithìdoanhnghiệp phảinộpthuếTNDNđốivớikhoảnthunhậpnàytheo mứcquyđịnh,khôngđượcápdụngưuđãi.” Bánphếliệu,phếphẩm:“Trườnghợpphátsinhcác khoảnthutừbánphếliệu,phếphẩmmàkhôngliênquan trựctiếplĩnhvựcsảnxuấtkinhdoanhđượcưuđãithì doanhnghiệpphảinộpthuếTNDNđốivớikhoảnthu nhậpnàytheomứcquyđịnh,khôngđượcápdụngưuđãi.” www.themegallery.com LƯUÝĐỐIVỚITRƯỜNGHỢPƯUĐÃITHUẾ3.Chiphíkhácvàưuđãi: Chiphílãivay:“Trườnghợpkhoảnthutừlãitiềngửi, lãichovayvố ...