Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính - Chương 3: Phân tích công nợ, tình hình và khả năng thanh toán

Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính - Chương 3: Phân tích công nợ, tình hình và khả năng thanh toán. Chương này cùng cấp cho học viên những nội dung về: phân tích công nợ và tình hình thanh toán; phân tích khả năng thanh toán;... Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính - Chương 3: Phân tích công nợ, tình hình và khả năng thanh toán Chương 3 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ, TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 1 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN + Ý nghĩa phân tích + Nội dung phân tích công nợ và tình hình thanh toán - Phân tích công nợ phải thu: (Phân tích cơ cấu và sự biến động của nợ phải thu, Phân tích tình hình thu hồi nợ phải thu) - Phân tích công nợ phải trả ( Phân tích cơ cấu và sự biến động của nợ phải trả, Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả) 2 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN +Ý nghĩa của việc phân tích khả năng thanh toán + Nội dung phân tích khả năng thanh toán 1.PHÂN TÍCH TÌNH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.1.Ý NGHĨA PHÂN TÍCH: - Phân tính tình hình công nợ phải thu biết được cơ cấu các khoản nợ, xác định tính hợp lý của các khoản nợ phải thu từ đó có các biện pháp thu hồi nợ phù hợp. - Phân tích tình hình công nợ phải trả biết được cơ cấu các khoản phải trả từ đó đưa ra các biện pháp thanh toán phù hợp cho từng đối tượng. - Nhận diện dấu hiệu rủi ro tài chính xuất hiện để đưa ra các biện pháp nhằm nâng cao mức độ an toàn trong hoạt động kinh doanh. - Có cơ sở đưa ra các điều khoản trong các hợp đồng kinh tế, là cơ sở khoa học nhằm hoàn thiện cơ chế tài chính, cơ chế thu, chi nội bộ phù hợp với đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển. 1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.1 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI THU 1.2.1.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động nợ phải thu Các khoản phải thu bao gồm: Phải thu của khách hàng, phải thu của người bán về việc ứng trước tiền, phải thu của cán bộ công nhân viên, phải thu của các đối tương khác… Bảng.. 1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.1 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI THU 1.2.1.2 Phân tích tình hình thu hồi công nợ phải thu. (1) Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn (vòng): Tổng số tiền hàng bán chịu (hoặc Số vòng quay các khoản phải thu doanh thu thuần) = ngắn hạn Số dư bình quân các khoản phải thu ngắn hạn (2) Thời gian thu tiền bình quân: Thời gian của kỳ phân tích Thời gian thu tiền bình quân = Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn 1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.2 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động nợ phải trả √ Phương pháp phân tích: sử dụng pp so sánh và lập bảng phân tích √ Bảng phân tích: 1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.2. PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.1 Phân tích tình hình thanh toán các khoản phải trả. (1)Số vòng quay các khoản phải trả ngắn hạn (vòng): Số vòng quay Tổng số tiền chậm trả = các khoản phải trả ngắn hạn Số dư bình quân các khoản phải thu ngắn hạn (2)Thời gian thanh toán hay thời gian quay vòng các khoản phải trả NH Thời gian Thời gian của kỳ phân tích thanh toán = bình quân Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn 1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.2 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.2 Phân tích tình hình thanh toán các khoản phải trả. (2) Thời gian thanh toán hay thời gian quay vòng các khoản phải trả ngắn hạn phản ánh thời gian bình quân mà doanh nghiệp thanh toán tiền cho chủ nợ trong kỳ. Hay: Thời gian Số dư bình quân các khoản phải trả ngắn hạn thanh toán = bình quân Mức tiền chậm trả bình quân 1 ngày 1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.2 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.2 Phân tích tình hình thanh toán các khoản phải trả. (3) Hệ số trả nợ cho biết tỷ lệ giữa số tiền đã trả và phải trả trong kỳ. Nợ đã trả trong kỳ Hệ số trả nợ = Nợ phải trả trong kỳ 1.3. PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ GIỮA NỢ PHẢI TRẢ, PHẢI THU (1) Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả Nợ phải thu Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả = x100 Nợ phải trả (2) Tỷ lệ nợ phải thu đến hạn so với nợ phải trả đến hạn Tỷ lệ nợ phải thu Nợ phải thu đến hạn đến hạn so với = x100 nợ phải trả đến hạn Nợ phải trả đến hạn 2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN 2.1.Ý NGHĨA PHÂN TÍCH: √ Khả năng thanh toán là năng lực về tài chính mà ...