Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính: Chuyên đề 5 - Trần Trung Tuấn

Bài giảng "Phân tích báo cáo tài chính" Chuyên đề 5 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, được biên soạn gồm các nội dung chính sau: Phân tích tình hình công nợ Phải thu Phải trả; Phân tích khả năng thanh toán. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính: Chuyên đề 5 - Trần Trung Tuấn CHUYÊN ĐỀ 5 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢVÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1 NỘI DUNG CƠ BẢN1 Phân tích tình hình công nợ Phải thu- Phải trả2 Phân tích khả năng thanh toán 2 1. PT tình hình công nợ phải thu, phải trả1.1.Ý nghĩa1.2.Phân tích công Nợ phải thu1.3.Phân tích công Nợ phải trả1.4.Phân tích Mối quan hệ Công Nợ Phải thu và công Nợ phải trả 3 1. 1. Ý NGHĨA Xác định được thực trạng tình hình tài chính Cung cấp thông tin về cơ cấu nợ phải thu từ đó đưa ra biện pháp thu hồi vồn hiệu quả. Cung cấp cơ cấu tình hình công nợ: Nợ ngắn hạn, dài hạn, nợ chưa đến hạn, đến hạn, quá hạn,…từ đó doanh nghiệp có biện pháp ứng xử kịp thời. Đưa ra các biện pháp nhằm hạn chế số vốn bị chiếm dụng và chiếm dụng nhưng vẫn đảm bảo tình hình sản xuất kinh doanh. 4 1.2. Phân tích tình hình công nợ Phải thu Phân tích tình hình các khoản phải thu Phân tích tình hình phải thu khách hàng 5 Phân tích tình hình các khoản Nợ phải thu Các khoản Nợ phải thu: Phải thu của khách hàng, phải thu của người bán về việc ứng trước tiền, phải thu của CBCNV, phải thu khác,… Phương pháp: sử dụng phương pháp so sánh để thấy quy mô và tốc độ biến động của từng khoản thu từ đó đưa ra các quyết định phù hợp cho từng khoản thu. 6 Bảng phân tích các khoản Nợ phải thu Chỉ tiêu Đầu Cuối Chênh lệch năm năm Số tiền Tỷ lệ (%)I. Phải thu ngắn hạn 1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xâydựng5. Các khoản phải thu khácII. Phải thu dài hạn 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 3. Phải thu dài hạn nội bộ 4. Phải thu dài hạn khác 7 Phân tích tình hình Phải thu khách hàngPhân tích qua các chỉ tiêu:Số Vòng quay phải thu KHThời gian 1 vòng quay phải thu của KH 8 Số vòng quay phải thu khách hàng Số Vòng quay Tổng tiền hàng bán chịu (DT, DTT) = phải thu KH Số dư BQ phải thu KHTrong đó: SD PTKH Đkỳ + Cuối kỳ(MS131) Số dư BQ phải thu KH = 2 Tổng tiền hàng bán = Tổng DT thực tế - Tổng TM, TGNH thu Chịu trong kỳ ngay khi bán hàng Nếu không có số liệu về Tổng tiền hàng bán chịu có thể thay bằng DT hoặc DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (MS 01,10 BCKQKD) 9 Số vòng quay phải thu khách hàngÝ nghĩa của chỉ tiêu: Cho biết Trong kỳ, Các khoản phải thu quay được bao nhiêu vòng Trị số của chỉ tiêu càng cao chứng tỏ việc thu hồi vốn càng nhanh. Tuy nhiên nếu cao quá cũng không tốt vì phương thức thanh toán quá chặt chẽ sẽ ảnh hưởng đến kết quả tiêu thụ. 10 Thời gian 1 vòng quay phải thu khách hàng Thời gian 1 Vòng Thời gian kỳ phân tích (365 N) = quay phải thu KH Số vòng quay phải thu KHTrong đó: Thời gian 1 Vòng quay phải Số dư bình quân các khoản PT = thu KH Mức tiền hàng bán chịu BQ 1 ngày Chỉ tiêu càng ngắn thì tốc độ thu tiền hàng càng nhanh, ít bị chiếm dụng vốn và ngược lại 11 1.3. Phân tích tình hình công Nợ Phải trả Phân tích tình hình các khoản Nợ phải trảPhân tích tình hình Phải trả người bán 12 Phân tích tình hình các khoản Nợ phải trảa. Phân tích tình hình các khoản phải trảCác khoản phải trả của doanh nghiệp bao gồm: Phải trả người bán, phải trả CNV, nộp ngân sách, vay ngắn hạn, dài hạn, …Khi phân tích ta sử dụng phương pháp so sánh để thấy được sự thay đổi quy mô và tốc độ tăng giảm từng khoản, từ đó có biện pháp ứng phó kịp thời. 13 Bảng phân tích các khoản Nợ phải trả Chỉ tiêu Đầu Cuối Chênh lệch năm năm Số tiền Tỷ lệ (%)I. Phải trả ngắn ...