Bài giảng Phân tích tài chính doanh nghiệp: Chương 5 - ThS. Lê Thị Khuyên

Bài giảng Phân tích tài chính doanh nghiệp: Chương 5 - Phân tích lưu chuyển tiền tệ, được biên soạn gồm các nội dung chính sau: Ý nghĩa các dòng lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp; Phương pháp tiếp cận dòng tiền hoạt động kinh doanh bằng phương pháp gián tiếp; Phân tích mối quan hệ giữa các dòng tiền và phân tích khả năng thanh toán từ dòng tiền hoạt động kinh doanh. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Phân tích tài chính doanh nghiệp: Chương 5 - ThS. Lê Thị Khuyên Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM Khoa Tài Chính CHƯƠNG 5PHÂN TÍCH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ I. Ý NGHĨA CÁC DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆPTiền quan trọng – Tại sao?Tiền được ví như máu để nuôi sống doanh nghiệp Thanh khoản: Là cơ sở để đảm bảo thanh toán Hiệu quả: Tiền là lợi nhuận 2I. Ý NGHĨA CÁC DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP Huy động vốn Tiền Bán Thu nợ hàng Khoản phải thu thu tiền Bán chịu ngaySản xuất KD Hàng tồn kho Đầu tư Tài sản cố định Khấu hao 3 MỤC TIÊU Hiểu và mô tả được ý nghĩa, nội dung các dòng tiền Sử dụng phương pháp gián tiếp để lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mô tả được mối quan hệ giữa các dòng tiền Phân tích được khả năng thanh toán dựa trên dòng tiền HĐKD 4 NỘI DUNGI. Ý nghĩa các dòng lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệpII. Phương pháp tiếp cận dòng tiền hoạt động kinh doanh bằng phương pháp gián tiếpIII. Phân tích mối quan hệ giữa các dòng tiền và phân tích khả năng thanh toán từ dòng tiền hoạt động kinh doanh 5 I. Ý NGHĨA CÁC DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆPHoạt động kinh doanh Hoạt động đầu tư Hoạt động tài trợTham khảo: bạn hãy tìm hiểu về VAS 24 6 I. Ý NGHĨA CÁC DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆPDòng tiền hoạt động kinh doanhBán hàng, Trả NCCcung ứng DV, Trả cho NLĐThu khác Trả lãi vay Nộp thuế Chi khác 7 I. Ý NGHĨA CÁC DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆPDòng tiền hoạt động đầu tưThanh lý TSCĐ, Mua TSCĐ, TSDHTSDH khác khácThu hồi cho vay, Cho vay, muabán công cụ nợ (*) công cụ nợ (*)Thu hồi vốn (**) Chi góp vốn (**)Thu lãi, cổ tức, LN 8 I. Ý NGHĨA CÁC DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆPDòng tiền hoạt động tài chính Trả vốn góp, muaCSH góp cổ phiếu quỹ Trả nợ gốc vayVay NH, DH NH, DH Trả nợ thuê TC Trả cổ tức, LN 9 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆBáo cáo lưu chuyển tiền tệ: báo cáo tài chính tổnghợp, phản ánh sự hình thành và sử dụng tiền trongkỳ báo cáo của doanh nghiệp (Mẫu B03 – DN) 10 NỘI DUNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm: …….1. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh2. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư3. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chínhLưu chuyển tiền tệ ròng trong kỳ = (1) + (2) + (3)+ Tiền và tương đương tiền đầu kỳ= Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 11 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO LCTTCăn cứ lập BCLCTT Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài chính Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước Các tài liệu kế toán khác: sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, “Tiền đang chuyển”, của các tài khoản liên quan, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ… 12 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO LCTT Phương pháp trực tiếp Tiền BCLCTT Tồn đầu kỳ A1 – B1 LCTT từ HĐKDA1 = Thu từ HĐKD B1 = Chi cho HĐKD A2 – B2 LCTT từ HĐĐTA2 = Thu từ HĐĐT B2 = Chi cho HĐĐTA3 = Thu từ HĐTC B3 = Chi cho HĐTC A3 – B3 LCTT từ HĐTC A-B Tiền ↑↓ trong kỳ Tiền đầu kỳ Tồn cuối kỳ Tiền cuối kỳ 13 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO LCTT Phương pháp trực tiếpI. LƯU CHUYỂN ...