Danh mục

Bài giảng Phương pháp khấu trừ thuế các trường hợp được khấu trừ

Số trang: 8      Loại file: ppt      Dung lượng: 161.50 KB      Lượt xem: 14      Lượt tải: 0    
Hoai.2512

Hỗ trợ phí lưu trữ khi tải xuống: 1,000 VND Tải xuống file đầy đủ (8 trang) 0
Xem trước 2 trang đầu tiên của tài liệu này:

Thông tin tài liệu:

Bài giản Phương pháp khấu trừ thuế các trường hợp được khấu trừ nhằm trình bày chế độ miễn, giảm và hoàn thuế, kê khai quyết toán thuế giá trị gia tăng. Khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Phương pháp khấu trừ thuế các trường hợp được khấu trừ PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ THUẾCÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC KHẤU TRỪ Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ. Trường hợp cơ sở kinh doanh 2 mặt hàng: một mặt hàng ch ịu thu ế GTGT và một mặt hàng không chịu thuế GTGT, nhưng không h ạch toán riêng được thuế đầu vào cho từng loại mặt hàng, thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) trên doanh số bán ra của hàng hoá, dịch vụ chiu thuế GTGT so với tổng hàng hoá, dịch vụ bán ra trong tháng c ủa c ả hai loại mặt hàng. Trường hợp thuế GTGT đầu vào của TSCĐ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh HHDV chịu và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của HHDV bán cho tổ chức, cá nhân sử dụng nguồn vốn viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại được khấu trừ toàn bộ. Thuế đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT phát sinh trong tháng nào thì được kh ấu trừ toàn bộ khi xác định số thuế phải nộp trong tháng đó, không phân biệt đã xuất bán hay chưa bán.CHẾ ĐỘ MIỄN, GIẢM VÀ HOÀN THUẾ1. CHẾ ĐỘ MIỄN, GIẢM THUẾCHẾ ĐỘ MIỄN, GIẢM VÀ HOÀN THUẾ2. HOÀN THUẾ Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu: Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.VD: Doanh nghiệp A kê khai thuế GTGT có số thuế GTGT đầu vào, đầu ra như sau: (đơn vị tính: triệu đồng)CHẾ ĐỘ MIỄN, GIẢM, HOÀN THUẾTháng kê Thuế đầu Thuế đầu ra Thuế phải Lũy kế sốkhai thuế vào được phát sinh nộp thuế đầu khấu trừ trong tháng vào chưa khấu trừTháng 300 200 -100` -10012/2009Tháng 300 350 +50 -501/2010Tháng 300 200 -100 -1502/2010CHẾ ĐỘ MIỄN, GIẢM VÀ HOÀN THUẾ Có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đâu tư mà chưa được khấu trừ hết và có số thuế còn lại từ 200 triệu đồng trở lên. Khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ XK nếu có số thuê GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT theo tháng. Mẫu biểu và thủ tụcTK thuế TK TK thuế TK TK GTGT TK GTGT GTGT thuế GTGT GTGT quyết toán Tạm nộp Tạm nộpkhấu trừ của dự án trực tiếp thuế GTGT ỉnh ngoà ttỉnh ngoài (mẫu số đầu tư (mẫu số trực tiếp (mẫu (mẫu01/GTGT) (mẫu 02/GTGT) 03/GTGT) (mẫu 04/GTGT) 05/GTGT) 05/GTGT)DN đủ DN c ó DN c óđiều kiện DN có kinh doanh XDCB, d ự án đ ầukê khai, vàng bạc, ngoại tệ, bán hàng tưkhấu trừ đá quý; hộ kinh doanh tỉnh XDCBthuế ng o àiKÊ KHAI, QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT Mẫ u Tờ khai số 01/GTGT – Kê khai thuế GTGT trong kỳ kinh doanh

Tài liệu được xem nhiều: