Bài giảng Quản lý thuế - Trường ĐH Thương Mại

Bài giảng Quản lý thuế gồm 5 chương trình bày những nội dung về: tổng quan hệ thống thuế và quản lý thuế; chính sách thuế và tác động của nó đến phân phối thu nhập và hiệu quả kinh tế; mô hình và tổ chức bộ máy quản lý thuế; tổ chức thực hiện các chức năng quản lý thuế; quản lý thuế trong bối cảnh hội nhập quốc tế;... Mời các bạn cùng tham khảo chi tiết nội dung bài giảng!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Quản lý thuế - Trường ĐH Thương Mại 28/8/2021 Quản lý thuế (20,10) Bộ môn Tài chính công 1 Tài liệu tham khảo [1]. Lê Xuân Trường (2016), Giáo trình quản lý thuế, NXB Tài chính. [2]. Nguyễn Thị Bất, Vũ Duy Hào (2002), Giáo trình quản lý thuế , NXB Thống kê. [3]. Nguyễn Văn Hiệu, Nguyễn Thị Vân Anh (2020), Giáo trình Tài chính công, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội. [4]. Sử Đình Thành (2006), Lý thuyết Tài chính công, NXB Đại học Quốc gia TPHCM. [5] USAID Leadership in Public Financial Management (2013), Detailed Guidelines for Improved Tax Administration in Latin America and the Caribbean, Deloitte Consulting LLP. [6] Các Luật Thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. [7]. Tạp chí Thuế; Tạp chí Tài chính. [8]. http//www.mof.gov.vn. Bộ môn Tài chính công 2 Kết cấu học phần Chương 1: Tổng quan về hệ thống thuế và quản lý thuế Chương 2: Chính sách thuế và tác động của nó đến phân phối thu nhập và hiệu quả kinh tế Chương 3: Mô hình và tổ chức bộ máy quản lý thuế Chương 4: Tổ chức thực hiện các chức năng quản lý thuế Chương 5: Quản lý thuế trong bối cảnh hội nhập quốc tế Bộ môn Tài chính công 3 1 28/8/2021 Chương 1: Tổng quan về hệ thống thuế và quản lý thuế 1.1. Nền tảng lý thuyết trong đánh giá hệ thống thuế của một quốc gia 1.2. Tổng quan về quản lý thuế 1.3. Môi trường hoạt động và hệ thống thông tin thuế tích hợp Bộ môn Tài chính công 4 1.1. Nền tảng lý thuyết trong đánh giá hệ thống thuế của một quốc gia 1.1.1. Khái quát về hệ thống thuế 1.1.2. Quan điểm lý thuyết về hệ thống thuế chuẩn tắc 1.1.3. Các nền tảng giá trị lý thuyết của thuế chuẩn tắc 1.1.4. Những tiêu chuẩn của một hệ thống thuế tối ưu Bộ môn Tài chính công 5 1.1.1. Khái quát về hệ thống thuế 1.1.1.1. Khái niệm về hệ thống thuế 1.1.1.2. Các yếu tố cấu thành một sắc thuế 1.1.1.3. Các cơ sở của thuế 1.1.1.4. Hệ thống thuế Việt Nam hiện nay Bộ môn Tài chính công 6 2 28/8/2021 1.1.1.1. Khái niệm hệ thống thuế  Ở các quốc gia đều có nhiều sắc thuế khác nhau tạo thành một hệ thống thuế. Hệ thống thuế là tổng hợp các sắc thuế khác nhau có mối quan hệ thống nhất, biện chứng, phụ thuộc nhau, cùng hướng vào một mục tiêu chung nhằm thực hiện các nhiệm vụ nhất định của Nhà nước trong từng thời kỳ. Bộ môn Tài chính công 7 1.1.1.2. Các yếu tố cấu thành một sắc thuế Tên gọi Người nộp thuế Đối tượng tính thuế Thuế suất Miễn, giảm thuế Thủ tục thu nộp thuế … Bộ môn Tài chính công 8 1.1.1.3. Các cơ sở của thuế Cơ sở thuế là những căn cứ để xác định số tiền thuế phải nộp, có thể xem xét trên 3 căn cứ: Dưới góc độ tính toán Tổng quát trên phương diện kinh tế Khía cạnh pháp lý Bộ môn Tài chính công 9 3 28/8/2021 1.1.1.4. Hệ thống thuế Việt Nam hiện nay Thuế xuất khẩu, thuế Thuế TTĐB Thuế GTGT Thuế TNDN nhập khẩu Thuế sử dụng Thuế sử dung Thuế tài Thuế TNCN đất nông đất phi nông nguyên nghiệp nghiệp Thuế bảo vệ Các loại phí môi trường và lệ phí Bộ môn Tài chính công 10 1.1.2. Quan điểm về lý thuyết thuế chuẩn tắc Có hai cách tiếp cận thuế: tiếp cận thực chứng và tiếp cận chuẩn tắc - Ở cách 1: Các nhà TCC mô tả, giải thích và phân tích sự vận động của hệ thống thuế. - Ở cách 2: Khi các mô tả và phân tích ngày càng đi vào chiều sâu thì xuất hiện cách tiếp cận thứ hai và dẫn đến Lý thuyết thuế chuẩn tắc. Bộ môn Tài chính công 11 1.1.2. Quan điểm về lý thuyết thuế chuẩn tắc (tiếp)  Lý thuyết thuế chuẩn tắc nghiên cứu những mục tiêu mong muốn khi Chính phủ đưa ra hoặc thay đổi chính sách thuế đồng thời đánh giá mức độ đáp ứng/thực hiện mục tiêu của chính sách thuế. Hay, lý thuyết thuế chuẩn tắc xem xét tính hợp lý của hệ thống thuế và từng loại thuế dựa trên một quan điểm cụ thể.  Không có một hệ thống thuế hay một sắc thuế hoàn hảo vĩnh cửu. Tính hợp lý của chúng thay đổi theo chiến lược phát triển KT- XH, theo không gian và thời gian. Bộ môn Tài chính công 12 4 28/8/2021 1.1.3. Các nền tảng giá trị của lý thuyết thuế chuẩn tắc * Thuế công bằng: Đánh thuế phù hợp với khả ...