Bài giảng Tài chính doanh nghiệp: Chương 2 - Ths. Phan Hồng Mai

Chương 2 Quản lý thu, chi trong doanh nghiệp, trong chương học này người học sẽ lần lượt tìm hiểu nội dung kiến thức về: Bảng cân đối kế toán; báo cáo kết quả kinh doanh; báo cáo lưu chuyển tiền tệ; thuế giá trị gia tăng, tiêu thụ đặc biệt, thu nhập doanh nghiệp.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Tài chính doanh nghiệp: Chương 2 - Ths. Phan Hồng Mai CHƯƠNG 2 QUẢN LÝ THU, CHI TRONG DOANH NGHIỆP Giảng viên: Ths Phan Hồng Mai Khoa: Ngân hàng – Tài chính Trường: ĐH Kinh tế Quốc dân Chương 2 Quản lý thu, chi trong DN • Bảng cân đối kế toán • Báo cáo kết quả kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thuế Giá trị gia tăng, Tiêu thụ đặc biệt, Thu nhập DN Ths Phan Hong Mai, NEU 2 Vai trò của Báo cáo tài chính • Cung cấp các thông tin về tình trạng tài chính, kết quả sản xuất, kinh doanh cũng như lưu chuyển tiền tệ của một doanh nghiệp có ích cho việc ra quyết định kinh tế. • Cung cấp các thông tin, số liệu để kiểm tra tình hình hạch toán kinh doanh, chấp hành chính sách, chế độ tài chính kế toán (VAS và IAS) • Lập kế hoạch tài chính ngắn hạn, dài hạn Yêu cầu: Trung thực, tuân thủ chuẩn mực, kịp thời, có thể so sánh được Ths Phan Hong Mai, NEU 3 Bảng cân đối kế toán - Cách lập bảng cân đối kế toán - Các khoản mục cơ bản - Ý nghĩa của bảng cân đối kế toán Ths Phan Hong Mai, NEU 4 Bảng cân đối kế toán (*) ngày …. tháng …. năm Tài sản Nguồn vốn I. TS ngắn hạn I. Nguồn ngắn hạn 1. Tiền và tương đương tiền 1. Phải trả NCC 2. Trả trước, tạm ứng 2. Phải trả, phải nộp khác 3. Phải thu ngắn hạn 3. Vay ngắn hạn TCTD 4. Dự trữ (hàng tồn kho) II. Nguồn dài hạn II. TS dài hạn 1. Vay dài hạn TCTD 1. Phải thu dài hạn 2. Phát hành trái phiếu 2. TSCĐ HH 3. Vốn góp của CSH 3. TSCĐ VH 4. Lợi nhuận giữ lại 4. TS thuê dài hạn 5. Phát hành cổ phiếu mới Tổng Tài sản Tổng Nguồn vốn Ths Phan Hong Mai, NEU 5 Bảng cân đối kế toán (**) ngày …. tháng …. năm Tài sản Vốn chủ sở hữu và Nợ I. TSLĐ I. NỢ 1. Tiền 1. Phải trả NCC 2. Trả trước, tạm ứng 2. Phải trả, phải nộp khác 3. Phải thu 3. Vay TCTD 4. Dự trữ (hàng tồn kho) 4. Phát hành trái phiếu II. TSCĐ II. Vốn chủ sở hữu 1. TSCĐ HH 1. Vốn góp 2. TSCĐ VH 2. Lợi nhuận giữ lại 3. TS thuê dài hạn 3. Phát hành cổ phiếu mới Tổng Tài sản Tổng Vốn chủ sở hữu và Nợ Ths Phan Hong Mai, NEU 6 Bảng cân đối kế toán • BCĐKT mô tả tình trạng tài chính của DN tại một thời điểm • BCĐKT cho biết cách thức DN giải quyết 2 vấn đề cơ bản của TCDN: chiến lược đầu tư dài hạn và quyết định huy động vốn • Các khoản mục trên BCĐKT được sắp xếp theo thứ tự chuyển hoá thành tiền giảm dần và mức độ ưu tiên thanh toán Ths Phan Hong Mai, NEU 7 Bài tập vận dụng: lập Bảng CĐKT • VD: Ngày 1.1.N, công ty Kim Long có vốn góp 800 triệu đồng, vay ngắn hạn 200 triệu đồng. • Công ty đầu tư vào TSCĐ 560 triệu đồng, dự trữ hàng hoá 200 triệu đồng. Hãy lập BCĐKT của công ty Kim Long ngày 1.1.N Ths Phan Hong Mai, NEU 8 Báo cáo kết quả kinh doanh - Cách lập báo cáo kết quả kinh doanh - Các khoản mục cơ bản - Ý nghĩa của báo cáo kết quả kinh doanh Ths Phan Hong Mai, NEU 9 Kế toán xác định doanh thu Khách hàng chấp nhận thanh toán: đã chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá hoặc xuất hoá đơn bán hàng •Thời điểm ghi nhận • Giá trị ghi nhận Giá trị hợp lý của hàng hoá được chuyển giao, không bao gồm các khoản thu cho bên thứ ba, VD: Thuế GTGT Ths Phan Hong Mai, NEU 10 Phân biệt doanh thu và thu Thuộc DN: Doanh thu Đã thanh toán: Tổng số tiền bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ Thu được khách hàng chấp nhận thanh toán (ghi nhận trên hoá đơn bán hàng) Thuộc bên thứ 3: Thuế gián thu Chưa thanh toán: Phải thu Ths Phan Hong Mai, NEU 11 Phân biệt doanh thu và thu • Tiền cung cấp dịch vụ (theo giá có thuế) của công ty Y trong tháng 2 là 575 triệu, trong đó thuế GTGT là 52 triệu. Người mua trả ngay 56% tiền dịch vụ, còn lại trả sau 2 tháng. Tính doanh thu và số tiền thực tế thu được từ việc cung cấp dịch vụ trong tháng 2 của công ty Y. Ths Phan Hong Mai, NEU 12 Kế toán xác định chi phí DN chấp nhận thanh toán: đã nhận quyền sở hữu hàng hoá hoặc hoá đơn m ...