Bài Giảng Thuế - Bài 5

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh trên phần thu nhập có được của các cơ sở sản xuất kinh doanh sau khi trừ các khoản chi phí được trừ phát sinh trong một khoản thời gian nhất định (thường là 1 năm).
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài Giảng Thuế - Bài 5 Bài 5: Thuế thu nhập doanh nghiệp BÀI 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Mục tiêu Nội dung • Nắm được khái niệm và các đặc trưng cơ • Khái niệm đặc điểm của thuế thu bản của thuế thu nhập doanh nghiệp; nhập doanh nghiệp; • Nắm được đối tượng nộp thuế, và các khoản • Phân loại thuế thu nhập doanh nghiệp; thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp; • Các yếu tố cấu thành một sắc thuế thu • Biết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhập doanh nghiệp; phải nộp; • Hệ thống thuế hiện hành ở Việt Nam; • Nắm được các quy định về miễn, giảm, • Các nội dung cơ bản của luật quản lý hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp. thuế thu nhập doanh nghiệp. Thời lượng học Hướng dẫn học • Ôn lại các kiến thức đã ở bài 1, chú • 12 tiết trọng đến các yếu tố cấu thành một sắc thuế và các quy định đăng ký kê khai thuế trong phần quản lý thuế. • Nghiên cứu nội dung bài giảng powerpoint để nắm được những vấn đề cơ bản về sắc thuế này. • Nghiên cứu những văn bản, quy định về việc thực hiện thu nhập doanh nghiệp. • Làm các bài tập và trả lời các câu hỏi. • Tìm đọc các tình huống thực tế về thu nhập doanh nghiệp, tự đưa ra phương án giải quyết trên cơ sở kiến thức đã học trước khi xem phần trả lời của cơ quan thuế. 111 Bài 5: Thuế thu nhập doanh nghiệp TÌNH HUỐNG DẪN NHẬP Tình huống Kết thúc năm đầu tiên đi vào hoạt động, Công ty cổ phần đầu tư Việt Nga đạt được mức lợi nhuận theo sổ sách kế toán là 2.542 triệu đồng. Tuy nhiên, khi lên báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập tính thuế được kế toán xác định là 2.665 triệu đồng. Câu hỏi • Tại sao có sự khác biệt lớn như vậy, khoản thu nhập tính thuế tăng thêm là do đâu? • Hội đồng quản trị Công ty cần câu trả lời thoả đáng. Bạn trả lời câu hỏi trên như thế nào? 112 Bài 5: Thuế thu nhập doanh nghiệp 5.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp 5.1.1. Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh trên phần thu nhập có được của các cơ sở sản xuất kinh doanh sau khi trừ các khoản chi phí được trừ phát sinh trong một khoản thời gian nhất định (thường là 1 năm). Qua khái niệm ta thấy thuế thu nhập doanh nghiệp đánh vào thu nhập của các cơ sở sản xuất kinh doanh, điều này để phân biệt với thuế thu nhập cá nhân, loại thuế đánh vào thu nhập của các cá nhân kể cả các cá nhân sản xuất kinh doanh. Trong khái niệm trên cũng chỉ rõ thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ đánh trên phần thu nhập còn lại sau khi trừ các khoản chi phí được giảm trừ và khoản thu nhập này do các cơ sở sản xuất kinh doanh đã tạo ra trong một khoảng thời gian thường là một năm. Chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của các cơ sở sẽ được chia thành chi phí được trừ và chi phí không được trừ. Cách chia này là một trong các nhân tố đã tạo sự khác biệt giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế. Lợi nhuận kế toán hay thu nhập kế toán xác định trên cơ sở thu nhập còn lại sau khi trừ các chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh còn lợi nhuận tính thuế hay thu nhập tính thuế xác định trên cơ sở thu nhập còn lại sau khi trừ các chi phí phát sinh nhưng thỏa mãn các điều kiện được trừ qui định trong luật thuế TNDN. 5.1.2. Đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp • Thuế thu nhập doanh ng ...