Bài giảng thuế nhà nước - Chương 5 Thuế thu nhập doanh nghiệp ( TS. Nguyễn Thị Mỹ Linh)

Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp: là loại thuế trực thu. Thu trên phần thu nhập sau khi trừ đi các khoản chi phí được trừ liên quan đến thu nhập.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng thuế nhà nước - Chương 5 Thuế thu nhập doanh nghiệp ( TS. Nguyễn Thị Mỹ Linh) LOGO CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TS. Nguyễn Thị Mỹ Linh LOGO Nội dung: Phần A: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KDHH, DV Phần B: THUẾ TNDN TỪ HOẠT ĐỘNG CHUYỂN NHƯỢNG VỐN, CHUYỂN NHƯỢNG CHỨNG KHOÁN Phần C: THUẾ TNDN TỪ HOẠT ĐỘNG CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN www.themegallery.com Website: http://hui.edu.vn Luật thi hành Luậ1 14/2008/QH12 - 03/06/2008, có hiệu lực thi hành từ t ngày 01/01/2009. Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế TNDN 3 Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/208 của Bộ Tài 4 chính hướng dân chi tiêt thi hanh về thuế thu nhập ̃ ́ ̀ doanh nghiệp. 3 - Nghi định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của NĐ 124/2008/NĐ-CP ngày 14/12 2008 . Company Logo LOGO Phần A: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KDHH, DV 5.1 Khaùi nieäm, vai troø cuûa thueá: 5.1.1 Khái niệm: - Là loại thuế trực thu. - Thu trên phần thu nhập sau khi trừ đi các khoản chi phí được trừ liên quan đến thu nhập. 5.1.2 Mục đích: - Tạo nguồn thu cho Nhà nước. - Bao quát và điều tiết được các khoản thu nhập. - Thông qua ưu đãi về thuế => khuyến khích đầu tư. - Tạo sự công bằng giữa các doanh nghiệp. 5.2 Đối tượng nộp thuế Là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. 5.3- Phương pháp và căn cứ thuế TNDN: Thu Thuế Thuế suất nhập Phần trích lập TNDN = ( - ) x thuế tính quỹ KH&CN phải nộp TNDN thuế Thu Thu nhập Các khoản lỗ nhập Thu nhập = - được miễn - được kết chuyển chịu tính thuế thuế theo quy định thuế Doanh Chi phí Các khoản Thu nhập = - + thu được trừ thu nhập khác chịu thuế www.themegallery.com 5.3- Phương pháp và căn cứ thuế TNDN: Kỳ tính thuế - Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, tạm thu thuế theo quí. Company Logo 5.3- Phương pháp và căn cứ thuế TNDN: 1. Doanh thu: - Là toàn bộ tiền bán hàng hoá, tiền cung cấp dịch vụ - Gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. (1) Đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT. (2) Đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT. 5.3- Phương pháp và căn cứ thuế TNDN: (3) Nếu bán theo phương thức trả góp, trả chậm là tiền bán hàng hoá, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm. (4) Hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ là giá bán tương đương trên thị trường. (5) Đối với hoạt động gia công hàng hoá là tiền thu về hoạt động gia công bao gồm cả tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ…. (6) Hàng hoá gởi đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng: đối với bên giao hàng hoá là tổng số tiền bán hàng hoá; đối với bên nhận làm đại lý là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng. 5.3- Phương pháp và căn cứ thuế TNDN: (7) Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. (8) Đối với hoạt động tín dụng, hoạt động cho thuê tài chính là tiền lãi cho vay, doanh thu về cho thuê tài chính phải thu phát sinh trong kỳ tính thuế. 5.3- Phương pháp và căn cứ thuế TNDN: (9) Đôi với hoat đông vân tai là toan bộ doanh thu vân chuyên hanh ́ ̣ ̣ ̣ ̉ ̀ ̣ ̉ ̀ khach, hang hoa, hanh lý phat sinh trong kỳ tinh thuê. ́ ̀ ́ ̀ ́ ́ ́ 10) Đôi với hoat đông cung câp điên, nước sach là số tiên ́ ̣ ̣ ́ ̣ ̣ ̀ cung câp điên, nước sach ghi trên hoa đơn giá trị gia tăng. ́ ̣ ̣ ́ (11) Đôi với hoat đông kinh doanh sân gôn là tiên ban thẻ hôi ́ ̣ ...