Bài giảng Thuế quốc tế

Tham khảo bài thuyết trình bài giảng thuế quốc tế, tài chính - ngân hàng, kế toán - kiểm toán phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Thuế quốc tếThuế quốc tế TS. Phan Hữu Nghị Khoa Ngân hàng Tài chính - ĐHKTQDMục tiêu môn họcGiíi thiÖu c¸c vÊn ® chñ yÕu mµ mçi quèc gia Ò ph¶i quan t© khi thiÕt kÕ c¸c nguyªn t¾c m thuÕ quèc tÕ cña minh ® sao cho c¸c Ó nguyªn t¾c nµy phï hîp víi c¸c nguyªn t¾c vµ tËp qu¸n thuÕ quèc tÕ phæ biÕn, nhÊt lµ c¸c nguyªn t¾c cña c¸c níc cã quan hÖ th¬ ng m¹i vµ ® t chñ yÕu. ÇuĐång thêi còng giíi thiÖu kh¸i qu¸t vÊn ® thuÕ Ò quèc tÕ cña ViÖt nam: HiÖp ® Þnh thuÕ – Ph¸ gi¸ chuyÓn gi¸Chương 1: Tổng quan về thuế quốc tế khái niệm cơ bản Các Mục tiêu thuế quốc tế đối với mỗi nước Các nguyên tắc thuế quốc tếCác khái niệm cơ bản Thuế quốc tếKh¸i niÖm vÒ thuÕ quèc tÕ hay nãi mét c¸ch chÝnh x¸c h¬ luËt thuÕ n cã tÝnh chÊt quèc tÕ ® sö dông ® ph¶n ¸nh c ¸c khÝ a c¹nh què c îc Ó tÕ cña luËt thuÕ cña c¸c què c gia . Nhin chung, luËt thuÕ cña mçi quèc gia ® ® x© dùng trªn c¬ së ® Òu îc y Æc quyÒn cña quèc gia ® ã vµ phÇn lín kh«ng mang ý nghÜa quèc tÕ.Theo tõ ® iÓn thuËt ng÷thuÕ quèc tÕ, kh¸i niÖm thuÕ quèc tÕ ® ® îc Þnh nghÜa nh sau: VÒ mÆt truyÒn thèng, thuÕ quèc tÕ lµ kh¸i niÖm ® Ó chØ c¸c c¸c qui ® Þnh cña hiÖp ® Þnh thuÕ nh»m gi¶m bít viÖc ® ¸nh thuÕ trïng quèc tÕ. Trong mét ph¹m vi r«ng h¬ thuÕ quèc tÕ bao n, gåm c¸c qui ® Þnh luËt ph¸p cña néi luËt xö lÝ ® víi thu nhËp cã èi nguån níc ngoµi cña ® tîng c tró (thu nhËp toµn cÇu) vµ thu nhËp èi cã nguån trong níc cña ® tîng kh«ng c tró èiCác khái niệm cơ bản Nơi cư trú đối với cá nhân Cơ sở thường trú với tổ chức (Doanh nghiệp)- Thành lập ở đâu? -Trụ sở điều hành? – Nơi ra quyết định Nguồn thu nhập: Nguyên tắc đánh thu ế theo ngu ồn phát sinh thu nhập: Địa điểm phát sinh hoạt động thương mại và có thu nhập – Nước tiếp nh ận được quyền đánh thuế trước. Nơi xuất xứ; Quốc gia vùng lãnh thổ đầu t ư ra n ước ngoài. Điểm đếnMục tiêu thuế quốc tế đối với mỗinướcYêu cầu: Để đạt được mục tiêu cần có sự phối hợp giữa các quốc gia. Có sự phân chia công bằng giữa các quốc giá về nguồn phát sinh tư các giao dịch: Đảm bảo nguồn thu nội địa- Hạn chế ảnh hưởng đối với với thu nội địa từ cam kết quốc tế. Đảm bảo công bằng giữa những người nộp thuế:- Tăng khả năng cạnh tranh của kinh tế trong nước (Hiệp ước Kyoto). Hạn chế xuất khẩu vốn và công ăn việc làm: Chính sách làm nghèo hàng xóm- Trung lập đối với xuất khẩu nhập khẩu vốn: Tránh gay thiệt h ại cho Cty Đa quốc gia khi đầu tư ra nước ngoài và doanh nghiệp trong nước.Các nguyên tắc thuế quốc tế - tácđộng dến cân bằng thị trường vốn vàTT hàng hóa Nguyên tắc nguồn: Tránh các tranh chấp và khó khăn trong việc quản lý nguồn thu nhập phát sinh – Nguyên tắc chung đánh thuế: Dòng tiền? Nguyên tắc cư trú: xung đột luon xảy ra: Có th ể đánh theo quốc tịch. Nguyên tắc kết hợp nguồn và và cư trú.Ví dụ: Sống tại nước A làm việc tại nước B???Một số vùng lãnh thổ không thu thuế, không thu đ ủ thuế để theo đuổi các lợi ích và mục đích khác.Chương 2: Đánh trùng thuế và biệnpháp tránh đánh trùng thuế Nguyên nhân trùng thuế---- Tác hại trùng thuế-- Các biện pháp tránh đánh trùng thuếKhái niệm иnh thuÕ trïng què c tÕ [1]1 lµ hiÖn tîng hai hoÆ c n hiÒu què c gia (vïng l·nh thæ ) cïng ¸p dông c¸c lo¹i thuÕ t¬ng tù trªn cïng m é t kho¶n thu nhËp chÞu thuÕ hoÆ c tµi s ¶n chÞu thuÕ cña cïng m é t ®è i tîng n é p thuÕ trong cïng m é t thê i kỳ tÝ nh thuÕ. [1] ViÖc dïng thuËt ngữ ® thuÕ trïng quèc tÕ ¸nh ë ® y ® ph© biÖt víi ® thuÕ trïng x¶y ra trong ©Ó n ¸nh khi thiÕt kÕ luËt thuÕ thu nhËp t¹i mèi níc trong quan hÖ giữa lîi nhuËn, cæ tøc vµ thu nhËp cña cæ ® «ng mµ kh«ng thuéc ph¹m vÞ cña bµi nµy.Nguyên nhân trùng thuế Cư trú trùng: Hai quốc gia đều coi công dân hay tổ chức đó là đối tượng đánh thuế. Trùng nguồn (Xung đột nội luật) Cạnh tranh nguồn và nơi cư trú: Một nước coi là nguồn một nước coi là cư trú Điều chỉnh lợi nhuận (thuế trùng về kinh tế): quy định về điều chỉnh chi phí phát sinh nghĩa vụ thuế.Tác hại của trùng thuế Đối với nước đầu tư (nước phát triển)- Mçi c«ng ti ® quèc gia ngµy nay cã thÓ triÓn khai ho¹t ® ë a éng nhiÒu níc h¬ mäi thêi k×tríc ® (ThÝ dô: Google, Apple). n ã.- Sè lîng c¸c c«ng ti ® quècgia cã doanh thu hµng năm h¬ 200 ...