Bài giảng Thuế thu nhập doanh nghiệp - Nguyễn Thanh Tuấn

Bài giảng Thuế thu nhập doanh nghiệp - Nguyễn Thanh Tuấn cung cấp cho học viên những kiến thức trọng tâm về thuế thu nhập doanh nghiệp, quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp, công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng bất động sản,... Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Thuế thu nhập doanh nghiệp - Nguyễn Thanh Tuấn TACA – ĐẠI LÝ THUẾ 2021 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 12.2021 Giảng viên: Nguyễn Thanh Tuấn, CPA, CTA Tel: 0977 354 987 E: nguyen.thanh.tuan@dfkvietnam.vn Trưởng Bộ phận Kiểm toán và Tư vấn thuế Thành viên BGĐ Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam TRỌNG TÂM VỀ THUẾ TNDN Lý thuyết: các câu hỏi về thuế TNDN cần giải đáp 1. Lý thuyết chung về thuế TNDN 2. Quy định về NNT 3. Quy định về doanh thu tính TNCT 4. Quy định về chi phí được trừ, không được trừ 5. Quy định về thuế suất thuế TNDN 6. Quy định về TN miễn thuế 7. Quy định về chuyển lỗ 8. Quy định về trích lập Quỹ KH & CN 9. Quy định về ưu đãi thuế Lý thuyết về thuế TNDN ⚫ 1. Sự khác biệt trong việc xác định nghĩa vụ thuế TNDN ở Việt Nam đối với doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam so với đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng nhận được thu nhập phát sinh tại Việt Nam? ⚫ 2. Theo luật thuế TNDN hiện hành, thu nhập nhận được từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài phải nộp thuế TNDN tại VN như thế nào? Ví dụ minh họa? Lý thuyết về thuế TNDN ⚫ 3. Theo luật thuế TNDN hiện hành, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN được xác định như thế nào? ⚫ 4. Đúng hay sai: Mọi khoản chi của DN có trị giá từ 20 triệu đồng trở lên có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN“ ? ⚫ 5. Đúng hay sai: “DN được tính toàn bộ khoản chi phục vụ SXKD vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN”? Lý thuyết về thuế TNDN ⚫ 6. Khi kiểm tra thuế TNDN tại một doanh nghiệp, cơ quan thuế loại khoản chi tiền lương, tiền công 50 triệu ra khỏi chi phí được trừ? Giải thích nguyên nhân? ⚫ 7. Khi kiểm tra thuế TNDN tại một DN, cơ quan thuế loại khoản chi trả lãi vay 100 triệu ra khỏi chi phí được trừ? Giải thích nguyên nhân? ⚫ 8. Những khoản chi tài trợ nào được tính vào chi phí được trừ khi tính TNCT? Điều kiện? Lý thuyết về thuế TNDN ⚫ 9. Việc xử lý thu lãi, chi trả lãi của DN khi tính thuế TNDN được thực hiện như thế nào? Ví dụ minh họa? ⚫ 10. Việc xử lý thu, chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế của DN khi tính thuế TNDN được thực hiện như thế nào? ⚫ 11. Hàng hóa mua vào bị tổn thất do nguyên nhân khách quan thì xử lý thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN như thế nào? Lý thuyết về thuế TNDN ⚫ 12. Khoản thuế GTGT nào không được khấu trừ và cũng không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? ⚫ 13. Khoản thuế GTGT nào không được khấu trừ mà được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? ⚫ 14. Điều kiện ưu đãi thuế TNDN theo quy định hiện hành? Các hình thức ưu đãi? Ý nghĩa của ưu đãi thuế TNDN?…. Bài tập 1. Tính thuế TNDN ▪ Tính thuế TNDN nộp ở Việt Nam đối với TN ở Việt Nam ▪ Tính thuế TNDN nộp ở Việt Nam đối với TN nhận được từ nước ngoài ▪ Tính thuế TNDN trong trường hợp được hưởng ưu đãi thuế TNDN và bù trừ lãi lỗ các hoạt động 2. Lập hồ sơ khai thuế TNDN QUY ĐỊNH VỀ THUẾ TNDN Nội dung 1 Khái niệm, đặc điểm, chức năng, vai trò của thuế 2 Nội dung cơ bản của thuế TNDN hiện hành 3 Kê khai, nộp thuế TNDN KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, CHỨC NĂNG, VAI TRÒ 1. Khái niệm thuế 2. Đặc điểm của thuế 3. Chức năng, vai trò của thuế Thuế TNDN là gì? “Thuế TNDN là một loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế” Đặc điểm của thuế TNDN 1. Thuế trực thu 2. Phụ thuộc vào kết quả SXKD của doanh nghiệp và cơ sở kinh doanh 3. Thuế suất đều Chức năng, vai trò của thuế TNDN 1. Là nguồn thu quan trọng của NSNN 2. Là công cụ quan trọng của Nhà nước trong việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế 3. Là một công cụ của Nhà nước thực hiện chính sách công bằng xã hội THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Văn bản pháp luật hiện hành ⚫ Luật thuế TNDN: VBHN 14/VBHN-VPQH ngày 15/07/2020 ⚫ Nghị định thuế TNDN: VBHN Văn bản hợp nhất số 09/VBHN-BTC ngày 07/5/2018 ⚫ Thông tư hướng dẫn thuế TNDN: VBHN 66/VBHN-BTC ngày 19/12/2019 ⚫ Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 ⚫ Nghị định 126/2020/ND-CP ngày 19/10/2020 hướng dẫn Luật QLT Nội dung chính  Người nộp thuế  Tính Thuế TNDN  Thu nhập chịu thuế  Chi phí được khấu trừ và chi phí không được khấu trừ  Thu nhập khác  Kết chuyển lỗ  Quản lý thuế  Ưu đãi thuế Ai là người nộp thuế TNDN? Người nộp thuế TNDN Doanh nghiệp thành lập theo PL VN Doanh nghiệp thành lập theo PL NN có CSTT tại VN Tổ chức nước ngoài SXKD hoặc có TN phát sinh tại VN Đơn vị sự nghiệp công lập và ngoài công lập HĐSXKD Hợp tác xã Tổ chức khác có kinh doanh ...