Bài giảng Thuế thu nhập trong doanh nghiệp

Bài giảng cung cấp cho người học các kiến thức: Thuế thu nhập doanh nghiệp, tình hình tiêu thụ hàng hóa, chi phí quản lý doanh nghiệp, tính VAT và thuế TNDN,... Hi vọng đây sẽ là một tài liệu hữu ích dành cho các bạn sinh viên đang theo học môn dùng làm tài liệu học tập và nghiên cứu. Mời các bạn cùng tham khảo chi tiết nội dung bài giảng.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Thuế thu nhập trong doanh nghiệpTHUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆPBài 37: Hãy xác định thuế TNDN phải nộp trong nămcủa công tyTNHH Thùy Dương chuyênsản xuất hàngtiêudùng,quacácdữliệusau:Biếtrằng: • ThuếsuấtthuếGTGT 10% • ThuếsuấtthuếTNDN 25% • Đơnvịkhôngcóhàngtồnkhođầukỳ • TínhthuếGTGTtheoPPKTTHUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆP*Tìnhhìnhtiêuthụhànghóa:+Sảnxuấtvànhậpkho:100.000thànhphẩm+Xuấtbántrongnăm:6thángđầunăm BánchocôngtyTM20.000sảnphẩm;giábán(chưa • thuế)120.000đ/sp Tiêuthụquađạilýbánlẻ15.000sảnphẩm;giábán • thanhtoán143.000đ/sp+Xuấtbántrongnăm:6thángcuốinăm(ĐVT:đ/sp)THUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆP • BánchoctyTM20.000sp;giábánchưaVAT:120.000 • Ký gửi qua đại lý bán lẻ 24.000 sản phẩm; giá bánthanh toán 135.300, cuối năm tồn kho đại lý 4.000 sảnphẩm. • Bánlẻ10.000sảnphẩm;giábánchưaVAT135.300 • Xuất biếu, tặng thưởng, tiêu dùng nội bộ 5.000 sp(xác định theo giá sp tiêu thụ cùng kỳ trên thị trường120.000) • Xuất đổi sản phẩm lấy vật tư hàng hóa khác 5.000sảnphẩm,giátínhthuếlà120.000.THUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆPChiphíbánhàng Chi trả tiền hoa hồng 3% trên giá bán cho đại lý bán •hàng. Chiphíđónggói,vậnchuyển,giớithiệubảohànhsản •phẩm,hàngtồnkho15trđ. Lương và phụ cấp cho nhân viên bán hàng 158 triệu. •Tríchtheolương23%. Chiphíkhác80trđ. •THUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆPChiphíquảnlýdoanhnghiệp Chiphínhânviên350trđ. • Khấu hao TSCĐ 120 trđ, trong đó 20 triệu là phần •khấuhaoTSCĐđãhếtsovớinguyêngiá. Thuếmônbài,thuếnhàđất,cácloạilệphí80triệu. • ThựcchivềsữachữaTSCĐtrongnăm100trđ. • Chi phí vật liệu, dụng cụ, đồ dùng cho văn phòng, •điệnthoại,fax,hộinghị,tiếpkhách,côngtácphí…200THUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆPThunhậpkhác: Thulãitiềngửi250trđ. • Lãichiatừhoạtđộngliêndoanhsảnxuất460triệu •(đãnộpthuếTNDNtrướckhichia).Chiphíkhác: Tiềnphạtdoviphạmhợpđồngthanhtoántiềnhàng •30trđ. Phạtdotrễhạnnộpthuế10trđ. • Haohụtvậttưtrongkhodocánhângâyra120trđ. •THUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆPBài38:Trongnăm,doanhnghiệpBcócácsốliệusauThốngkêvềsảnlượnghànghóatrongnămnhưsau: Chỉtiêu SPA SPB Tồnkhothànhphẩm: +Đầukỳ 200 100 +Cuốikỳ 50 150 Sảnphẩmhoànthành 2.200 3.500 Xuấtbánchưaxácđịnhtiêu thụ: 100 200 +Đầukỳ 50 350 +CuốikỳTHUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆP Chi phí quản lý doanh nghiệp là 15.96 trđ phân bổ •cho2loạisảnphẩmtrên. Chi phí bán hàng cho 1 sản phẩm A 2.000 đ, 1 sản •phẩmBlà1.500đ Giáthànhsảnxuất40.000đ/spA;22.000đ/spB • GiábánchưacóVATlà63.000đ/spA;42.000đ/spB • ThuếsuấtthuếTNDNlà25%. • DoanhnghiệptínhVATtheoPPKT. • Yêucầu:tínhthuếTNDNphảinộpTHUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆPBài39:DNAnộpthuếGTGTtheoPPKT,trongnămcó: Mua TSCĐ dùng trong SXKD, giá mua chưa VAT: •1.200trđ. Muavậttưdùngvàosx,giámuađãcóVAT:572trđ • Sảnxuấthoànthành:100.000A;44.000B • Cácnghiệpvụphátsinhđềucóchứngtừhợplệ. • ThuếsuấtVATcácmặthàngmua,bánđềulà10%. • ThuếsuấtthuếTNDNlà25%. •TínhVATvàthuếTNDNphảinộpTHUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆPTiêuthụtrongnăm,ĐVT:đ/spSảnphẩmA:100.000sảnphẩm,trongđócó: +40.000sảnphẩmbánvớigiáthanhtoánlà68.200 +60.000sảnphẩmbánvớigiáthanhtoánlà55.000SảnphẩmB:44.000sảnphẩm;trongđócó: + 14.000 sản phẩm bán với giá có thuế là 71.500(trongđóbánnộibộ4.000sảnphẩm;giá20.000) +30.000sảnphẩmbángiáthanhtoánlà77.000THUẾTHUNHẬPDOANHNGHIỆPChiphísảnxuấtkinhdoanh,ĐVT:triệuđồng VLC: tổng giá xuất kho 1.520; phế liệu thu hồi: 3. •Vậtliệuphụ:tổnggiáxuấtkho392. ChiphíkhấuhaoTSCĐ:210 • Tổngchitiềnlươngthựctế:2.400. Tríchtheolương •23%. ChiphísửachữalớnTSCĐ20,sốđượcphânbổ:5 • Chitrảlãitiềnvay60.Chiphíchotiêuthụ79. • Chiphíquảnlýkhác149. • ...